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  • 连号发票拆分报销整改9篇

    时间:2022-10-20 18:20:05 来源:正远范文网 本文已影响 正远范文网手机站

    连号发票拆分报销整改9篇连号发票拆分报销整改 财务会计196 2020年7月04行政事业单位差旅费报销存在的问题及管理建议阐述 温小娟黄帝文化园区建设协调办公室,陕西黄陵71730下面是小编为大家整理的连号发票拆分报销整改9篇,供大家参考。

    连号发票拆分报销整改9篇

    篇一:连号发票拆分报销整改

    会计 196

     2020 年 7 月 04 行政事业单位差旅费报销存在的问题及管理建议阐述

     温小娟 黄帝文化园区建设协调办公室,陕西 黄陵 717307

      摘要:差旅费是指出差期间因办理公务而产生的交通费、住宿费和公杂费等各项费用,作为行政事业单位重要的管理内容,由于本身报销中涉及的费用类型较多、数额较大,造成差旅费报销中存在许多问题,导致实际的差旅费支出居高不下。在当前的厉行节俭反对浪费的时代背景下,需要对行政事业单位差旅费报销存在的问题和报销流程进行优化,从而执行落实行政事业单位差旅费报销管理制度与报销流程。因此,本文主要对行政事业单位差旅费报销存在的问题和报销流程进行研究分析,通过对当前差旅费报销存在的问题进行详细阐述,并且提出相应的优化措施,旨在加强差旅费的管理,为以后的类似事件提供一定的参考价值。

     关键词:行政事业单位;差旅费;报销问题;报销流程 中图分类号:F810.6

     文献标识码:A

     引言

     差旅费是行政事业单位日常支出中的一项重要的经常性支出项目,是“三公”经费的重要组成部分。作为单位支出中较大的部分,因为受到各种不确定因素及差旅费用种类众多的影响,出现了各种问题。这些问题的解决需要多方面共同努力,无论是在审批还是报销环节,或者部门监督,都需要一丝不苟的严格按照相关规范进行,为行政事业单位的健康发展提供保障。

     1 行政事业单位差旅费报销存在的问题

     1.1 标准与制度执行不严,缺乏合理规范

     行政事业单位差旅费管理办法中明确规定,出差人员在报销住宿费、城市间交通费、伙食补助费等费用时,应该按照差旅费标准执行。虽然对各类人员的相关开支金额进行详细的规定,但是在实际的出差过程中往往存在多种问题,相关制度只是流于表面,出差人员节约意识缺失,相关人员不按照规定制度、标准执行,超标准住宿、乘坐交通工具,造成出差过程中随意消费,从而使差旅费用高于预算标准。除此之外,接收到紧急通知出差,或者正好赶上出差地旅游旺季,也会不可避免地出现差旅费预算超支的状况,由于差旅费制度中缺失紧急情况的处理条款,造成这部分费用不能高效合理地结算,导致实际的差旅费开支得不到有效的控制。

     1.2

     审批内控流程不合理,报销不规范

     行政事业单位差旅费管理办法中明确规定,各单位要建立健全公务出差审批制度,出差人员必须按规定填写公务出差审批单,报经单位有关领导审批后方可出差。但在实际报销中,往往出现出差人员在公务出差完成后补填审批报销手续,而不是在此之前严格按照相关办法和标准进行相应的报销流程;同时,报销过程中还存在不同人员多次申请报销同一公务活动差旅费的状况,造成报销过程重复、报销时间长等问题。另外,在出差人员进行外出学习、参加培训、开会等费用报销时,缺少相应的文件和官方通知,报销资料准备不充分,造成差旅费报销非常不合规范。

     1.3

     报销监督不到位,存在虚假报销

     在一般情况下,差旅费中的住宿费和城市间交通费在报销标准范围内依据支出票据据实报销,伙食补助费和市内交通费实行包干制,不需要支出票据。由于出差人员理解及个人素质原因,利用制度漏洞,虚开住宿费。例如有些住宿费未达到上限的情况下,可能把电话费、个人消费等费用加入到报销中。还有出差人员不按规定报销差旅补贴,在报销时增加出差天数和出差人员多领补贴。同时私差公报、旅游报销等现象也时有发生,导致差旅费虚假报销较多,降低了行政事业单位资金的安全性,给财政资金造成一定损失,严重造成单位差旅费用过大。

     1.4

     财务人员的业务能力差、法规意识薄弱

     行政事业单位差旅费报销材料繁杂,出差人员在报销准备时手续不全,更关键问题是财务人员的业务能力差、法规意识薄弱,专业知识和专业技能不足。在实际工作过程中不负责任,不能严格按照相关规定有效梳理、审核差旅费报销资料,甚至忽视关键材料,玩忽职守,并且不能及时在出差人员工作结束时就进行费用报销,造成内控中差旅费问题严重。

     2 加强差旅费报销管理建议

     2.1

     严格执行差旅费相 关制度

     在优化报销流程中,需要重视相关制度的落实执行。尤其财务负责人要知晓相关制度,才有利于相关制度的执行,使财务人员能够依据相应的规章制度严格执行与遵守。出差人员根据出差审批单进行差旅费报销结算,并且在差旅报销单中填写出差事由以及相应的出差时间、地点,差旅费报销需要经过领导的审批。同样对于超出预算的差旅费进行仔细结算核算,确保依据相应的规章制度来进行报销流程,从而提高行政事业单位差旅费的报销管理。

     2.2

     规范差旅费的审批流程

     在优化报销流程中,需要规范出差之前报销审批流程,及时填报。工作人员在出差之前填写公务出差审批单,填写出差事由、拟出差日期、拟出差行程,经过相关办理人员签字,部门领导和分管领导同意之后才可以凭借审批单据进行差旅费报销。如果本次出差需要行政事业单位指派专车,应额外填写公务用车派车单,填写用车具体人数,用车的原因、用车时间及车牌号等信息,再经过办公室主任审批,分管领导审核之后根据派车单据由办公室统一安排公务车事宜。严禁事后再次申报、补报。另外,在出差人员进行外出学习、参加培训、开会等费用报销时,必须提供相应的文件和官方通知,做到报销费用有据可依,并且可以规范差旅费审批报销问题。

     2.3

     加 强内部审计和监督

     在优化报销流程中,需要重视行政事业单位差旅费发票的审查力度。差旅费的开支中除出差补助外,其他费用如车船费、住宿费等凭票据报销的,必须有开支票据作证明,由于开支票据种类很多,对票据的审查需要着重注意,严格审核开支票据的真实性和合法性,主要审核审查票据有无涂改、挖补、仿造等情况;票据相关的财务印章是否齐全,虚假的发票不予报销,注意连号票据,防止将无关人员的开支混同报销。

     财务部门在审核结算报销时,要坚持四查四看原则,做好审核关。查开支票据上注明的时间是否与出差时间一致,看有无非本次出差的票据;查出差途中补助、住勤补助天数;看是否与实际出差天数相符;查出差人员票据是否真实,看有无涂改、挖补伪造现象;查出差人员所走路线是否合理,看有无因私绕道,无故逗留,多站停靠现象。通过四查四看原则彻底杜绝各种虚报报销现象,从而有效的加强差旅费的审查力度。

     2.4

     强化业务培训,增强法规意识

     在优化报销流程中,需要提高财务人员的综合素质。应定期对财务人员开展专业知识培训,重点强化其财务日常工作规范、资金支出范围和制度、财务凭据的合理性、财务报销审批流程以及差旅费报销票据审批等方面的业务能力,加强财务人员的综合素质教育,提升财务人员的修养与道德素 (下转第 198 页)

     财务会计 198

     2020 年 7 月 04 3.4 准确认识管理会计

     为确保管理会计在行政事业单位中发挥出应有的作用,相关人员需准确认识管理会计。管理会计与常规的财务会计不同,管理会计工作重点为管理,而财务会计的工作重点为财务核算。管理会计是对行政事业单位当前情况的控制及未来发展方向的把握,财务会计则是对过去财务数据的统计分析。现阶段,我国已逐步形成风险控制、绩效管理、全员理财为一体的财务管理模式,部分行政事业单位在实施管理会计的过程中运作机制逐步完善,管理会计体系日趋科学险,提高规划管理水平,有效管理内部各类资产和资金。在实际执行管理会计过程中需确定有效的管理目标,通过对各类管理信息的分析,提出合理化的管理建议,为管理人员开展各类决策提供必要的支持。

     4 结束语

     在互联量高度的发达、计算机软件网络水平不断提高的今天,行政事业单位要想适应社会经济的发展,不但需要科技人才的开发探索,更需要行政事业单位基层管理者和会计人员的高度的重视,专业技术不断的提高,探索出一条合理、健全、高效的财务会计管理之路。

     参考文献

     [1]郑晓娣,王娟.“一带一路”背景下江苏企业战略管理会计 应 用 研 究 — — 以 徐 工 集 团 为 例 [J]. 中 国 集 体 经济,2019(25):144-146. [2]顾朗.大数据视角下财务会计向管理会计转型的策略分析[J].现代营销(经营版),2019(9). (上接第 196 页)

     养,并同时一丝不苟地执行报销制度,提升财务人员的法律法规意识,提高财务人员的专业能力,确保相关制度的精准执行,同时优化行政事业单位的差旅费报销效率,从而为提高行政事业单管理水平的奠定基础。

     3 3

     结束语

     由此可见,在针对当前行政事业单位差旅费报销存在的问题中,需要根据实际的情况,完善报销流程与制度。通过提升行政事业单位差旅费报销工作的规范性,确保相关的标准规章制度得以执行,提高行政事业单位差旅费的透明性与公开性,提升行政事业单位差旅费报销管理工作的正规性,加强维护员工与单位的利益,通过执行相关制度,重视差旅费发票的审查力度,提高相关人员的综合素质,为行政事业单位财政的健康发展提供保障。

     参考文献

     [1]冯金叶.差旅费报销中的常见问题及应对措施[J].当代农机,2020(4):78-80. [2]王冠会.行政事业单位差旅费报销中存在的问题及措施分析[J].财经界(学术版),2020(6):119-120. [3]张翠勤.行政事业单位差旅费报销中存在的问题及措施建议[J].财会学习,2019(17):209-211. [4]刘进莲.浅谈差旅费的报销制度[J].财经界(学术版),2019(8):101-102. [5]王晓敏.机关事业单位差旅费报销存在的问题和报销流程[J].中国市场,2017(14):341-349. [6]万俊辉,白丽丽.行政事业单位差旅费管理新思路[J].公安海警学院学报,2019,18(4):46-50.

    篇二:连号发票拆分报销整改

    东大学报销指南

     第 1 页 共 12 页 报销指南 为方便老师查询财会规章制度, 也为会计人员统一审核标准,财务部根据《高等学校会计制度》 、 《会计基础工作规范》 、 《山东大学差旅费管理办法》等有关文件, 将报销过程中常用知识分类整理,汇编成报销指南。

     使用人员可按照具体规定整理报销原始凭证, 以规范经济行为, 提高工作效率。

     目录:

     第一部分 发票要求 …………………………………………2 第二部分 报销规定 …………………………………………2 第三部分 各类事项报销指南 ………………………………3 一、 固定资产 ……………………………………………… 3 二、 材料费

      …………………………………………………4 三、 会议费

      …………………………………………………5 四、 差旅费

      …………………………………………………6 五、 公务接待费

      ……………………………………………7 六、 出版/文献/信息传播/知识产权事务费

     ………………8 七、 教职工探亲费

      …………………………………………8 八、 培训费

      …………………………………………………9 九、 办公或实验用房租赁费、 物业费、 水电费

     ………… 9 十、 修缮工程款

      ……………………………………………9 十一、 测试化验加工费

      ……………………………………9 十二、 学生实习费

     …………………………………………10 十三、 青苗补偿费、 土地租赁费

     …………………………10

      山东大学报销指南

     第 2 页 共 12 页 十四、 租车费

      …………………………………………………10 十五、 劳务费

      …………………………………………………10 十六、 职工子女幼儿园保教费

      ……………………………… 11

     第一部分 发票要求

     一、 正规的发票应套印“全国统一发票监制章”; 行政事业收费、政府性基金收据套印“财政票据监制章”。

     收款单位应加盖单位“发票专用章”。

     税务局代开发票应加盖单位的“财务专用章”。

     二、 除个人通讯费、 个人交通费发票外, 报销的发票客户名称应为“山东大学” 或“山东大学 xx 单位”。

     三、 发票报销时限:

     当年发票原则上在当年报销, 当年确实无法报销的必须在次年 3 月 31 日前报销。

     第二部分 报销规定

     一、 购买材料、 服务的发票应附“销货清单”。

     发票背面必须有采购人、 验收人签字, 两万元以上的支出需要提供合同。

      报销结算单必须由项目负责人亲笔签字。

     二、 对按有关制度需要履行的招标采购手续、 大额资金支付审批手续、 材料验收手续等按照按有关规定执行。

     三、 单张发票金额在伍仟元以上的报销时需用支票(或电汇) 付款。

     单张发票金额在两万元以下的也可用个人的银行卡直接付款, 报销时必须提供刷卡 POS 单。

     连号发票视同单张发票。

     详见下表:

      山东大学报销指南

     第 3 页 共 12 页 单笔支出金额 可选付款方式 5000 元(含)

     以内 现金、 个人银行卡 5000-20000 元(含)

     个人银行卡(pos 单)

     、 支票、 汇款 20000 元以上 支票、 汇款 四、 具体规定:

     (一)

     购买购物卡的发票一律不得报销。

     烟酒, 海参阿胶等, 会议用鲜花、 纪念品、 礼品, 健身中心、 娱乐场所的发票, 手机及手机附属品、 掌上电脑, 个人或家庭用的物业管理费、 水电费、 有线电视费、 停车费、 车辆维修费、 保险费、 车辆年检费不予报销 (二)

     付款方式为“一卡通” 、 “面值卡” 、 “贵宾卡” 、 “优惠卡” 、 “代信誉卡” 等非现金、 银行结算的发票不予报销。

     (三)

     因为外地的市内交通费包干使用, 不再报销外地的公交、地铁、 的票等市内交通费票据。

      第三部分

     各类事项报销指南

     一、 固定资产

     单价在 1000 元(含)

     以上的设备、 家具属于固定资产, 需在资产部办理“设备购置申请表” 、 “设备验收单” 。

     单价在 500 元(含)

     以上 1000 元以下的设备、 家具属于低值设备, 需先去资产部办理低值仪器设备验收单。

     (一)

     固定资产报销:

     应提供合同、 发票、 “设备购置申请表” 、“设备验收单” 。

      山东大学报销指南

     第 4 页 共 12 页 (二)

     如需要借款, 借款时提供“借款单(第一联)

     ” 、 “设备购置申请表” 、 合同。

     报销时, 应提供“借款单(第二联)

     ” 、 “设备购置申请表” 、“设备验收单” 、 合同、 发票。

      注意:

     除以上附件之外, 借款时或者未办理借款直接报销的,10-20 万的设备还需附资产部“评标结果表” , 20 万以上的设备还需附招标办开具的“付款通知书” 。

      (三)

     进口设备

     1、 直接报销:

     应提供“进口设备技术及售后服务协议” 、 “进出口公司对山东大学的付款通知书” 、 “设备购置申请表” 、 招标办开出的“付款通知书” 、 “进出口公司与供应商的合同” 、 “仪器设备验收单” 、 发票。

      2、 先借款后报销:

     借款时, 应提供“借款单(第一联)

     ” 、 “设备购置申请表” 、 “进口设备技术及售后服务协议” 、 “进出口公司对山东大学的付款通知书” 、

     招标办开出的“付款通知书” ; 报销时, 则只需要提供借款单(第二联)

     、 进出口公司与供应商的合同、仪器设备验收单、 发票; 退余款, 经资产与实验室管理部确认后直接核销原借款。

     二、 材料费 购买打印纸、 硒鼓、 墨盒需在学校定点单位采购。

     符合招标采购的所有材料采购都要进行招标(含科研经费)

     。

     单笔 2 万元以上的要签订合同, 单笔 5 万元以上的材料费要经学院领导审核签字。

     材料发票报销需要附购物清单, 发票背面要有采购人、 验

      山东大学报销指南

     第 5 页 共 12 页 收人签字。

     三、 会议费 会议费报销按照《山东大学会议费管理办法》(山大财字〔2014〕51 号)

     执行。

      (一)

     外出参加会议的会议费报销:

     提供会议举办单位盖章的会议通知, 无书面通知的可以打印相关网页或邮件, 连同参会的差旅费一起报销。

     会议指定住宿宾馆超住宿费标准的可以正常报销。

     (二)

     举办或承办会议:

     1、 单位审批同意, 需在《会议费预决算表》 签字。

     2、 财务项目立项。

     可联系财务管理科, 电话:

     64777。

     3、 如需对参会人员出具会议费发票。

     可联系收费科电话:

     64534。

     4、 会议费综合定额标准如下:

     单位:

     元/人天 会议类别 住宿费 伙食费 其他费用 合 计 三、 四类会议

      240

      130

      80

      450 不安排住宿的会议, 综合定额按照扣除住宿费后的定额标准执行, 住宿费不能调剂使用; 不安排就餐的会议, 综合定额按照扣除伙食费后的定额标准执行, 伙食费不能调剂使用。

     5、 自行举办会议费报销:

     提供会议通知、 会议决算表、 会议签到簿等资料, 委托旅行社承办会议的还要提供合同。

     会议决算表需经所在单位领导审批签字。

     举办会议应当按照国家有关规定, 严格控制会议规模、 会议数量、会议开支标准和会期。

     严禁各单位借会议名义组织会餐或安排宴请;严禁套取会议费设立“小金库” ; 严禁在会议费中列支公务接待费。

      山东大学报销指南

     第 6 页 共 12 页 各单位应严格执行会议用房标准, 不得安排高档套房; 会议用餐严格控制菜品种类、 数量和份量, 安排自助餐, 严禁提供高档菜肴, 不安排宴请, 不上烟酒; 会议会场一律不摆花草, 不制作背景板, 不提供水果。

     不得使用会议费开支与本次会议无关的其他费用; 不得组织会议代表旅游和与会议无关的参观; 严禁组织高消费娱乐、 健身活动; 严禁以任何名义发放礼品、 纪念品; 不得额外配发洗漱用品。

     不得在五星级酒店举办会议。

     四、 差旅费 差旅费报销执行《山东大学差旅费管理办法》(山大财字【2014】7 号)

     及《山东大学差旅费报销补充规定》 。

     市内交通费按出差自然(日历) 天数计算, 每人每天 80 元包干使用。

     驻地到机场(车站)

     、 外地发生的市内交通费均在 80 元的包干范围内, 一律不再报销。

     自驾车出差的填写《自驾车出差申报单》 , 一事一单的将过路费、汽油费、 住宿费等汇集后报销。

     需据实申报, 不得虚报冒领。

     参加会议、 培训的, 如提供用餐, 按去、 回各一天共两天发放差旅费补助(包括伙食补助、 市内交通费补助)

     , 期间不计发市内交通费补助。

     不提供用餐的, 按出差自然天数正常计发补助。

     出差当天往返的, 按一天计发补助。

     由其他单位负担 (含搭便车)城市间交通费和住宿费的, 不发放伙食补助费和交通补助费。

     (一)

     用单位公用经费出差报销 报销时应当提供公务外出计划申报单、 机票、 车票、 住宿费发票

      山东大学报销指南

     第 7 页 共 12 页 等凭证。

     外出参加会议或培训的应附会议通知或培训通知。

     城市间往返交通费、 出差地住宿费发票不全的(即有搭车或对方接待住宿的情况)

     , 提供《特殊事项说明》 , 经项目负责人审核、 所在单位领导审批后, 方可报销。

     (二)

     用科研经费出差报销 1、 出差行为由项目负责人审批。

     2、 城市间往返交通费、 出差地住宿费发票均全的属于正常情况,可直接报销。

     3、 如城市间往返交通费、 出差地住宿费等有缺失的 (1)

     要求申领差旅补助的, 需提供住宿接待单位承担住宿费的证明或《特殊事项说明》 , 经项目负责人确认、 所在单位领导审批签字后报销并发放补助。

     (2)

     不要求申领差旅补助的, 如城市间往返交通费、 出差地住宿费三张票据缺一张, 且不要差旅费补助的, 可直接报销; 如城市间往返交通费、 出差地住宿费三张票据缺两张的, 一般不再报销。

     如有特殊情况, 需一事一单的填写《特殊事项说明》 , 经项目负责人审核、所在单位领导审批签字后报销。

     五、 公务接待费 公务接待费执行《山东大学国内公务接待管理办法》 (山大综字【2014】

     4 号)

     文件。

     公务接待费包括接待来宾发生的餐费、 济南住宿费、 交通费等费用。

     加班用餐不属于接待费范畴, 可写明加班人数、 标准后直接报销。

     (一)

     单位公用经费报销接待费

      山东大学报销指南

     第 8 页 共 12 页 报销时应提供财务票据、 单位公函(邀请函、 访问函、 会议通知等证明公务活动的有关材料)、接待审批单及接待清单 (正反面打印)。

     (二)

     科研经费报销接待费 报销时应提供由学院(或科研机构等)

     负责人审批签字的《科研业务接待清单》 , 将接待专家的城市间交通费、 住宿费、 餐费等如实填报。

      六、 出版/文献/信息传播/知识产权事务费 指在项目研究过程中, 需要支付的出版费、 资料费、 印刷费、 数据采集费、 专用软件购买费、 文献检索费、 专业通信费、 专利申请及其他知识产权事务等费用。

     不应使用纵向经费购买通用性操作系统、办公软件等。

     该类单笔二万元以上的支出应提供合同, 其中出版费需全部提供合同。

     七、 教职工探亲费

      (一)

     填写《山东大学教职工探亲路费报销审批表》 , 本单位领导签署意见后到人事部聘用管理科(地址:

     中心校区明德楼 B 座五层B533 联系电话:

     88364303)

     开具报销介绍信, 凭报销介绍信、 车票,经财务部王延太副部长签字后至报账大厅办理报销事宜。

     (二)

     已婚职工探望父母的往返路费, 在本人基础工资、 职务工资、 工资津贴之和的 30%以内的, 由本人自理, 超过部分由所在单位负担。

      (三)

     车票起止地点应与报销介绍信上所注明的地点一致。

     出租车发票、 飞机票不予报销, 无差旅费补助。

      山东大学报销指南

     第 9 页 共 12 页

      注:

     探配偶 1 次/年(需配偶方出据未享受探亲待遇证明)

     ; 未婚职工探父母 1 次/年(转正定级后享受)

     ; 已婚职工探父母 1 次/4年。

     探亲时间一般安排在寒、 暑假。

      八、 培训费

     培训费报销参照《山东省省直机关培训费管理办法》 (鲁财行【2014】

     5 号) 文件精神执行。

      (一)

     学校承认学历的学费报销:

     经人事部批准, 可报销 30%,其余学费经学院同意按其承担的比例可从学院发展基金或奖福基金报销。

      注:

     由于发票不能分割, 应在所属单位与人事部审核完后一起报销, 不能单独报销。

     应由个人承担的学费部分不得在科研经费支出。

     (二)

     学校不承认学历的培训费报销:

     应附报销结算单、 发票、培训通知或单位主要领导批准参加培训的说明(单位盖章, 院领导签字)

     。

     培训费开支不得超过 450 元/人/天。

     九、 办公或实验用房租赁费、 物业费、 水电费 房租需附租赁合同及情况说明; 物业费需附与物业公司签订的合同或协议; 水电费发票台头为“山东大学” 。

     按公私分明原则, 应由个人或家庭承担上述费用的不得报销。

     十、 修缮工程款 需附合同、 发票、 审计处出具的修缮工程预算审计书, 十万以上的附议标记录, 二十万以上的附招标办开具的付款通知书。

      十一、 测试化验加工费 需附发票, 收费项目明细、 测试清单、 收费标准, 二万元以上的

      山东大学报销指南

     第 10 页 共 12 页 测试化验加工费还要提供相关合同、 协议。

      十二、 学生实习费 需附本科生院审批的“山东大学学生实习经费汇总结算单” 、发票。

     如向学生发放补助, 还应附“学生定额补助费用领款单” , 实名发放至学生银行卡上。

     十三、 青苗补偿费、 土地租赁费 需附合同、 收款人身份证复印件, 代开的税务发票或收款人签字的收据。

     十四、 租车费 报销租车费须提供正规打印出的发票(长条的定额发票已经作废)

     , 租车公司提供证明起止地点的派车单或用车凭证。

     伍仟元以上的附合同。

     十五、 劳务费 劳务费(包括专家费、 ...

    篇三:连号发票拆分报销整改

    *公司发票报销管理制度

      为不断改进和完善公司的财务报销制度 现对公司财务报销制度作以下补充规定

     第一部分

     报销手续的范围 公司发生的所有经济业务不论是何种付款方式都必须办理报销手续。

     第二部分

     报销单的填制 一、报销单的表单格式及填写说明 1.报销单

     填写说明 1所有报销手续都必须填写报销单报销单应使用黑色水笔填写不得使用圆珠笔和铅笔。

     2OA 单号要求填全单号一个 OA 单申请的费用要求填写一张报销单不得分开填报。

     3报销项目按实际发生的费用项目填写。

     4小写金额保留小数点后 2 位。大写金额每一位都要填如为零则填。

     5经办人、填报人栏应填正揩字体。

     6付款方式中的“现金”方式包括银行卡对私转账 “转账”方式包括对

     公司转账和电汇。如付款方式钩选“转账” 则须在“说明”栏注明收款单位全称。

     2.凭证粘存单★

      填写说明 1用于粘存经济业务中取得的正式发票作为报销单的附件。

     2 “费用项目”一栏应与所贴发票相符。

     3人数、天数、补贴标准、补贴金额仅针对差旅费报销。

     4付款方式中的“现金”方式包括银行卡对私转账 “转账”方式包括对公司转账和电汇。

     3.凭证粘存单●

      填写说明 1 用于粘存经济业务中确实无法取得正式发票 且依据公司规定允许使用的收据、白条作为报销单的附件。

     2 “费用项目”一栏按实际发生费用填写。

     3本单按收款单位个人粘贴不同收款单位个人的不能混贴。同时支付多人的雇工费可以合填一张。

     4详细地址、联系电话应填收款单位的地址和电话如为个人只需填写联系电话。同时支付多人雇工费的可以择一代表填写。

     5单笔支付 300 元以上的应有公司在场证明人签字。

     4.凭证粘存单▲

      填写说明 1用于粘存充账发票、顶替发票等不作为报销单的附件。

     2 “费用项目”一栏应与所贴发票相符。

     3人数、天数、补贴标准、补贴金额仅针对差旅费报销原则上不填。

     4 “合计”一栏原则上不填。

     5 “付款方式”一栏原则上钩选“现金” 二、报销单的粘贴 1一份完整的报销单应当包含一张《报销单》和若干份《凭证粘存单★》或《凭证粘存单●》 。报销单金额合计应与随附的《凭证粘存单★》或《凭证粘存单●》金额总和相等。报销单与随附的《凭证粘存单★》或《凭证粘存单●》统一使用大头针进行扎钉不得使用订书机或胶水。

     2票据应粘贴与《凭证粘存单》上一类票据粘贴一份《凭证粘存单》 不得混贴。票据粘贴时须紧靠粘存单的顶界和左界从左往右横向粘贴金额从小至大粘贴粘贴的票据必须整洁、平整、规范不得超出粘贴单范围。小型票据如出租票、通行费、市内车票等在粘贴单内整齐地呈鱼鳞状粘贴。

     3 《凭证粘存单▲》独立使用单独粘贴不搭配《报销单》 。

     第三部分 报销单的审批 一、报销单审批流程 二、报销规范 1一般规范 1正式发票要素须齐全 A、要有税务机关监制章。

     B、客户名称发票金额在 500 元以上的要求写公司全称“***有限公司” 经办人取得原始票据 在票据背面签字并提供相关附件 进行报销单的粘粘、填写 部门经理审核在票据背面签字 财务审计人员审核并出具审核意见 财务主管抽查 提 供 书 面解释、补充附件等 审核不符合规定的报销单将相关问题反馈给综合干事要求限期解释、补充资料 总经理审批 对于解释、补充资料后仍不符合规定的提交人事部从经办人工资中扣 人事部考核 替 代 发 票粘贴 好 以 后直接 传 给 财务审计人员 1、每月最后一周内必须办理报销手续附《出差申请单》 、 《借款单》和《个人流水明细帐》 并与财务结清个人账务 延期未结清账款 且未提前向财务部门提交经直接上级签批的书面说明的一律从下月工资中逐步扣还借款并不得再次借支款项。

     2、每月月底前需结清个人账务具体报销时间同上未及时报销的应将借款情况报人事部扣款。

     3、以上票据延误报销的还应扣除票面金额的 20。

     发票金额在 500 元以下的可以写公司简称“***公司” 但不允许空白和涂改。

     C、日期发票日期不允许空白和涂改。

     D、发票小写金额应与大写金额一致且不允许涂改。

     E、要有开票单位的发票专用章或财务专用章。

     F、发票内容项目不允许空白非替代发票的发票内容项目应注明具体内容 项目  不得泛写统称 “办公用品” 、 “日用品” 、 “办公设备” 、“工具一批”等。如具体内容项目确实较多可泛写统称但必须随附加盖开票单位发票专用章或财务专用章的明细清单。

     对于替代发票 单张票面金额在 500 元以下的可泛写统称500 元以上的应注明具体内容或附清单。

     2所有票据包括正式发票和收据、白条背面都应有经办人、填报人及部门各级审核人员的签字。且票据背面除签字外不得标注其他内容。

     3收据、白条的使用规范 A、经办人在经济业务中应当选择正规渠道供应商服务提供商具备开具正式发票条件的 应当要求其提供 仅开票需加税点不作为使用收据、白条的理由。

     B、所发生经济业务自身的特点决定了无法取得或很难取得发票的如赔补费、雇工费、农产品采购等业务在报销时允许使用收据、白条且该部分顶替发票由省公司承担。

     C、所发生经济业务在正规渠道下可以取得正式发票但由于特定的商品或服务、特定的供应商个人 、特定的时间、特定的地点等原因无法取得正式发票 应符合以下条件才允许使用收据、 白条作为报销凭据 公司明确禁止的费用项目除外 该部分顶替发票由经办人承担

     ①单笔商品服务在 100 元含以下经办人判断接受收据、白条对公司更有利的。

     ②单笔商品服务在 100 元以以上300 元含以下经办人判断接受收据、白条对公司更有利且事前征得上级主管同意的。

     ③单笔商品服务在 300 元以以上1000 元含以下经办人判断接受收据、白条对公司更有利且事前征得上级主管和财务审计人员书面同意的。

     ④单笔商品服务在 1000 元以以上经办人判断接受收据、白条对公司更有利且事前征得上级主管、财务审计人员、总经理书面同意的。

     D、接受收据、白条单笔 300 元以上的在支付款项时应有公司 2 人同时在场或有甲方签证。

     4替代发票规范 A、可用发票范围与公司业务相关的费用类发票如办公用品、工具、耗材、维修费、住宿费、车船费、公司在职人员的机票、公司在职人员的手机费发票、咨询费、加油费、过路桥费。其他未例举到的请在粘贴前与财务审计人员沟通。

     B、注意事项所有替代发票除有特指的或不记名的其注明的客户名称均应为公司全称或简称。加油费开票时请要求对方注明公司简称或公司产权下的车辆的牌号。原则上替代发票的票面金额应在 10000 元以下。替代发票的开票时间必须是当年的。

     2具体规范和审核要点 序号 费用项目 具体规范 审核要点 1 工程材料费 1、 须附上工程审核流程表 2、 工程跟踪流程卡 3、 工程现场签证登记表 4、 工程材料平衡表、拆+旧材料再利用明细表 □发票要素是否齐全 □如使用收据、白条是否符合规定 □附件是否完整 □价款是否合理 □票据日期与工程施工进度是否相符 □是否已通过 OA审批

     5、 甲方批复的施工任务书或开工报告 1、 须附赔补协议 2、 须附甲方签证 3、 须附付款凭据 4、 须附对方身份证复印件 1、 须附被雇车辆驾驶证、 行驶证复印件 2、 须附付款凭据 3、 须附甲方签证表 1、 不允许使用收据、 白条及顶替发票 2、 需向车管报备 2 赔补费 □附件是否完整 □甲方签证金额是否与支付金额一致 □身份证复印件是否与赔补协议方一致 □是否已通过 OA 审批 3 雇车费 □附件是否完整 □甲方签证金额是否与支付金额一致 □是否已通过 OA审批 4 现金加油费 □发票要素是否齐全 □发票的时间是否与 OA 记录相符 □加油地点是否与 OA 记录相符

     □车型与油料类别是否相符 5 加油卡充值 1、 不允许使用收据、 白条及顶替发票 2、 须附分配清单 1、不允许使用收据、白条及顶替□发票要素是否齐全 □发票金额是否与分配金额相符 6 过路 桥费 发票 □发票时间是否与工作任务相符 □出入站是否与工作任务相符 □收费标准是否与车型相符 7 车辆维修费 1、 不允许使用收据、 白条及顶替发票补胎除外 2、 须附维修清单 长途车费 1、 原则上要求正式电脑版车票 2、 确实无法取得电脑版车票的可以用实际取得的定额车票□发票要素是否齐全 □维修清单与OA 申请是否相符 8 报销但须注明原因 3、 不允许使用收据、 白条及顶替发票 1、 不允许使用收据、 白条及顶替发票 2、 须附出差协作单 1、须附招待费纸质申请单包干□车票的时间是否相符 □起止地点是否相符 □如是定额车票是否存在连号现象 □使用定额车票报销的原因是否合理 □是否已通过 OA 审批 9 住宿费 □发票的时间、地点是否与出差任务相符 □报销金额是否符合标准 □附件是否完整 □是否已通过 OA 审批 10 招 待 费 含 礼品 的除外 2、一次招待的餐费应是同一家的 3、有库存的礼品须附入库单 □发票要素是否齐全 □餐费发票是否是同一家的 □发票真伪鉴别 11 办公用品 1、须附入库单 □发票要素是否齐全 □是否附有入库单 □是否已通过 OA 审批 12 邮寄费 1、如为快递费须附寄件底单 □发票要素是否齐全 □快递是否附有底单 □是否已通过 OA 审批 13 低值易耗品 1、须附入库单入库单应注明品名及规格型号 □发票要素是否齐全 □是否附有入库单 □是否已通过 OA 审批 14 固定资产 1、须附固定资产验收单 □发票要素是否齐全 □是否附有固定资产验收单 □是否已通过 OA 审批 □价格是否合理

    篇四:连号发票拆分报销整改

    quot;"#$%&’ 中国监察!"#$!"#$%&’($)*+*,+*-./0%)$/)12法规天地第一条 !略"第二条 本规定所称 开具虚假发 票公款报销行为# 是指单位或个人故意开具虚假的物品 名称$单价$数量$金额 等内容的发票公款报销# 或者以其他不符合财务规定的单据$ 凭证公款报销的行为%第三条 本规定适用 的单位是指 本省各级党的机 关$人大机关$行政 机关$政协机关$审判机 关$检察机关&适用 的个人 是指 本省 的共 产党 员和 国家 公 务员 # 以及国家行政机关任命的其他人员 %人民团体$事业单位$国有和国有控股企业及其工作人员和其他依照法律从事公务的人员#参照本规定执行%第四条 有下列行为 之一的# 给 予党内警告或严重警告$ 行政警告至记大过处分&情节较重的#给予撤销党内职务或留党察看处分$ 行政降级或行政撤职处分&情节严 重的#给予开除 党籍$行政开除处分%!一"以购买办公用品等名义开具虚假发票# 或在物品采购过程中开具超额的数量$ 单价和金额等虚假内容的发票公款报销的&!二"在经办会 议!培训"$接待 等公务活动中#开具虚增的会议!培训"人数$天数或擅自提高开支标准的虚假发票公款报销# 以及将不属于公务范围内的开支列入公款报销的 &!三"以工程修 建$车辆维修等 名义或擅自设立其他名目# 套开虚假发票或者开具虚假金额的发票公款报销的&!四"以学习$培训$调研 $考 察等名义变相公费旅游开具虚假发票公款报销的&!五"滥发钱物或为其他用途套取资金而开具虚假发票公款报销的&!六" 在办理发票公款报销过程中#缺乏相关附件证明或手续不全从中谋取不正当利益的&!七"其他开具虚假发票公款报销的行为%第五条 财 务人员明知是虚 假发票不加以制止而予以公款报销的# 给予党内警告或严重警告$ 行政警告至记大过处分&情节严重的#给予撤销党内职务至开除党籍$行政降级至行政开除的处分%财务人员徇私舞弊开具虚假发票公款报销的#从重处分%第 六 条 在 发 票 报 销 的 审 批 审 核中#疏于职守或纵容包庇#造成虚假发票公款报销行为发生的# 对负直接责任的主管人员和其他直接责任人员# 给予党内警告或严重警告$ 行政警告至记大 过处分&情节严重的#给予撤销党内职务 或留党察看处分$ 行政降级或行政撤职 处分%在 发票审批 审核中徇私 舞弊的 #从重处分%第 七条 授意 $ 指 使 $ 强 令 $ 胁迫 会计机构$ 财务人员及其他人员开具虚 假发票公款报销的# 给予党内警告或严 重警告$行政警告至记大过处分&情节较重的#给予撤销党内职务或留党察看处分$行政降级或行政撤职处分&情节严重的#给予开除党籍$行政开除处分%第 八条 具有行政和经 济管理职 能的机关$单位#授意$指使$强令$胁迫 企业在生产经营$ 商业经营和其他经营 活动中开具或 提供虚假发 票公款报 销的#对负直接责任的主管人员和其他直接责任人员#给予党内警告或严重警告$行政警告至记大过处分&情节较重的#给予撤销党内职务或留党察看处分 $ 行政降级或行政撤职处分&情节严重的#给予开除党籍$行政开除处分%第 九条 单位发生开具 虚假发票 公款报销案件造成重大经济损失的# 应根据党风廉政 建设责任 制的有关规 定#追为严肃财经纪律!制止和防范开具虚假发票公 款报销行为!经福建省委"省政府批 准!福建 省纪委"监察厅于!""# 年 $! 月 #$ 日印发了#关于对开具虚假发票公款报销行为党纪 政纪处分的暂行规定$% 现摘登其主要条款 !供各地借鉴参考&’ ’ 编 者!"#关 于 对对 开开 具 虚 假 发发 票票 公公 款 报 销销 行行 为党 纪 政 纪纪 处处 分分 的 暂 行行 规规 定秉公执纪 罗正友34

     !""#$%&’ 中国监察!"#$!"#$%&’($)*+*,+*-./0%)$/)12法规天地纪检监察机关在查办案 件过程中遇到说情风的干扰! 在当前是一种较为普遍的现象" 通过实践!笔者认为以下方法可在一定程度上减少或避免办案中的人情干扰"一是注意严格保密! 在查办案件过程中!从一开始起就要有计划地隐藏办案的真 实意图和主攻方向 !采取声 东击西#旁敲侧击的迂回战 术!尽 量在不惊动主要被查对象的情况下!把重要证据掌握在手!形成突破" 这样主要被查对象不知道要查的就是自己!自然想不到托人说情$或者即使主要被查对象感到了风吹 草动!但 由于捉摸不透!担心是调查 人员的敲山震虎之 计!也 不敢轻举妄动!找人说情!以致自投罗网" 这样通过严格保密!隐藏真 实意图!能有效达到减少和避免人情干扰的目的"二是强调速战速决! 对于一些线索较为清晰!不太复杂 的案件!可以采取速战速决的办法!即通过提高查办案件工作的时效性来减少和 避免人情干扰"在严格 保密的前提下!经过精心准 备周密谋划!掌握主要证据 !以单 刀直入的方式与 被查对象短兵相接 !快刀斩 乱麻!从 而无论在时间上还 是在空间上!令被调查对象没有喘息的机会和活动的余地"三是用好初核权限! 对违纪违法案件进行初步核实!是党章赋予纪检机关的基本权利" 在查办级别较高的领导干部的案件中!事情没 有水落石出之前!个别领导机关#领导干部往往会以维护工作大局和保护干部为 由!干涉办案工作" 为减少和避免这种来自上级的人情干扰! 纪检监察机关在查办此类案件中!要善于运用 初核权限!独立自主地做好 案件的初步核实 !通过严 谨周密的工作!力争在初核阶段就一举把工作做实#做细#做到位!把证据抓准#抓全#抓牢靠!让被查对象在铁证面前!无从抵赖"四是坚持集体讨论! 抵制来自方方面面的人情干扰要注重发挥集体的力量" 在查办案件过程中!办案人员要加强沟通联系!统一思想认识!共同构筑抵御人情干扰的战斗堡垒" 特别是对案件的定性量纪!更要坚 持民主讨论!集体决定!这样不仅 可以增加说情者的 说情难度!而且在集体讨论 中!办 案人员之间也可以互相监督 ! 避免办人情案 # 关系案 " !作者单 位!安徽 省颍上县纪委"监察局!"#$%&’()*+," ! "究有关领导人员的党纪政纪责任!第十条 经贸"商业#$工商$税务等有关部门在职责和管辖范围内对发票的监督管理不力%失职渎职%造成开具虚假发票公款报销行为发生或出现严重后果的% 对负直接责任的主管人员和其他直接责任人员%给予党内警告或严重警告$行政警告至记大过处分&情节较重的%给予撤销党内职 务或留党察看处分 $行政降级或行政 撤职处分& 情节严重 的%给予开除党籍$行政开除处分!串 通$纵容 $包庇 开具虚 假发 票公款报销行为的%从重处分!第 十一条 有下列 情形之 一的%可从轻或减轻处分’" 一 # 主动交待 开具虚假发票公款报销行为的&"二#检 举$揭发 同案人开具虚假发票公款报销行为经查证属实的&"三# 有开具虚 假发票公款报销行为 或对开 具虚 假发票 公款 报销 行为负有领导责任 %但能主 动采取有效措施挽回损失的&"四#有其他从轻或者减轻情节的!第 十二条 有 下列情 形之 一的%应从重或加重处分’"一#阻 挠$抗拒 执纪执法人员依法对 开具虚 假发 票公款 报销 行为 开展检查活动的&"二 # 打 击报 复检举 $ 揭发 $ 控告人的&"三# 有预谋有 组织地进行开具虚假发票公款 报销活动%或者有两种以上开具虚假发票公款报销行为的&"四# 有其他从 重或者加重处分情节的!第十三条 对违反本规定需要给予违纪人员党纪 政纪处分的%按照党员和干 部的管 理权 限以及 有关 处分 程序的规定处理!对 开具虚 假发 票已 公款 报销 的违纪金额%应按规定予以追缴!第 十四条 本规定 所称情 节较重 %指 个人开 具虚 假发票 公款 报销 违纪金额 人 民 币 达 !""" 元 以 上 不 满 #"""元 $ 单位 $%""" 元 以上不 满 &%%%%%元%或者手段恶劣造成不良影响的&情节严重% 指个人开具虚假发票公款报销违纪 金额 人 民币 达 #%%% 元 以 上$ 单 位&%%%%% 元以上% 或者手 段特别恶劣造成严重后果的!多次开具虚假发票公款报销行为未经处理的% 按照累计报销的违纪数额处理!共 同开具虚 假发票公款 报销的 %对主要责任人按报销总额处理% 对其他责任人按本人承担的数额处理!第 十五条 开具虚假发 票公款报销涉嫌贪污等违法犯罪行为的% 移送司法机关依法追究刑事责任!第十六条 "略#第十七条 "略#!#####################################$ %%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%& % % % % % % % % % % % % % % % % % % % % % % % % % % % % % % % % % % % % % &%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%&34

    篇五:连号发票拆分报销整改

    报销内容 金额合计财务审核意见 报销人:日期:日期 报销内容 金额合计财务审核意见:

     报销人:日期:发票内容和报销内容不一致情况说明发票内容和报销内容不一致情况说明

    篇六:连号发票拆分报销整改

    1- 中铁十二局集团有限公司文件 公司财〔2014〕177 号

     关于印发《中铁十二局集团有限公司 发票报销管理办法》的通知

     集团各单位:

     为加强和规范发票报销管理,确保发票真实、合法、完整,防范发票报销中产生的违法违纪行为,降低企业因取得不合规发票带来的税务、审计风险,集团公司制定了《中铁十二局集团有限公司发票报销管理办法》,现印发给你们,本办法从 2014 年 1月 1 日起执行。

      中铁十二局集团有限公司 2014 年 5 月 31 日

      -2- 中铁十二局集团有限公司 发票报销管理办法

      第一章

     总则 第一条

     为了加强会计基础工作,规范发票报销管理,确保发票真实、合法、手续完备,防范发票报销中产生的违法违纪行为,减少企业因取得不合规发票带来的税务、审计风险,制定本办法。

     第二条

     本办法所指发票是指企业经济活动中所取得的各种类别的支付凭据。

     第三条

     本办法适用于集团公司及所属各单位。

      第二章

     发票合规性要求 第四条

     合规发票必须内容齐全,发票内容具体包括:客户名称、业务内容、计量单位、数量、单价、大小写金额、开票人、开票日期、开票单位(个人)名称(章)等。取得的增值税专用发票还应包括:购销双方单位名称、详细地址、电话、纳税人识别号、开户行及账号、增值税率、税额。

     1、客户名称必须填写全称,客户名称应与行政公章名称一致。

      -3- 2、经济业务内容必须据实逐项填写,不能统写大类或只写主要项目。

     3、规格、计量单位、数量、单价,必须按实际或标准填写。

     4、大小写金额数字的填写要规范,必须确保金额一致。

     5、 按经济活动发生的实际日期填写开票日期。

     6、发票必须加盖开票单位公章或票据专用章。

     7、增值税专用发票各项内容必须打印清晰,不得有误。

     第五条

     凡报销的发票均应套印全国统一发票监制章,行政事业收费套印财政票据监制章,往来款收据套印省收据监制章(国有的金融、邮电、铁路、民用航空、公路和水上运输等单位的专业发票除外)。

     第六条

     不准使用无效票据。无效票据是指,因发票管理规定变动或其他原因,经税务机关明令停止使用而作废的;由于书写错误或其他原因作废的;未经税务机关批准而擅自印刷的;应套印而未套印税务机关监制章的。

     第七条

     不准“卖甲开乙”。所谓卖甲开乙,是付款人为了报销国家不允许开支的款项,或者为了私己利益购私物以公款报销而要求开票人违规开出的发票,前者是严重违反财经纪律的行为,后者是贪污行为。

      -4- 第三章

     不合规发票的界定 第八条

     对存在以下问题的发票可界定为不合规发票。

     1、填写项目不齐全、内容不真实、字迹不清楚,没有加盖出具单位印章的; 2、客户名称填写有误的; 3、发票内容有涂改的; 4、发票大小写金额不符的; 5、报销联未经复写的; 6、购买实物无对应清单的; 7、假发票或已换版作废的发票; 8、白条或收据(含公司内部收据); 9、开具日期为以前年度的发票; 10、增值税专用发票填写有误的。

      第四章

     发票报销规定 第九条

     一般规定

     1、取得的发票必须真实、有效,符合发票开具要求和管理规定。

     2、不得开具弄虚作假、严重违法的原始票据,一经发现,追究当事人责任。

      -5- 3、对界定为不合规的发票,不得作为报销凭据。

     4、发票内容或项目不允许空白。

     5、不得开具内容为“办公用品”、“耗材”、“日用品”、“工具”、“商品一批”等统称类发票,对一次性购买大宗同类商品,在发票上不能逐一标明商品名称的,在商品名称栏可填写“详见清单”,但清单内容必须与原发票实物一致,并且清单必须加盖与发票一致的“单位公章”或“发票专用章”。

     6、发票的基本联为三联,发票只能凭“发票联”报销。

     7、签批手续不完备的发票不予报销。

     8、对当年取得的发票只能当年报销,对超过财务决算期、不得列入决算当年的票据一律不予报销。

     第十条

     特殊规定 1、对一次性列销费用的开支内容为酒、茶、食品等的发票,单张金额应控制在 1000 元以内。

     2、避免开具同类商品连号发票,此种连号发票视作单张发票。

     3、对开支内容为烟、礼品、纪念品、土特产、保健品、服装、化妆品、虫草、健身、按摩、洗浴、娱乐、旅游等项目的视作无效发票不予报销。

     4、为节约成本,各部门集中采购的大宗酒、茶类商品,需

      -6- 预先征得领导同意。对集中采购的商品应建立相应的库存管理,完善相关的收、发、领、退制度。

     第十一条

     其他规定 1、集团公司内部单位之间的收付款凭据不得作为费用列销凭据。

     2、项目部从个体砂石料经营户手中购买的砂石料,必须凭税务部门开具的砂石料发票付款,未取得正式发票的,不得作为支付款项依据。

     3、“营改增”以后,对可作增值税进项抵扣的业务应取得增值税专用发票。

     4、对支付给外部人员的劳务费,需取得税务部门代开的发票,并按规定代扣个人所得税。

      第五章

     各类费用发票报销具体规定 第十二条

     各项费用发票报销的具体规定 1、办公费的报销发票应注明品名、数量、单价,如发票无法逐一列出,需附购买物品清单,写明付款单位名称并加盖发票专用章,无购物清单的不予报销。

     2、通讯费用发票内容必须为本人使用的通讯费用,发票金额不作限制,按照标准限额报销。

      -7- 3、市内交通费支出(包括出租车车票)应注明起始里程,单价和日期。出租车票不得随差旅费报销(除往返当日未使用公车而发生的本地出租车票费),因公发生的需要报销的应单独予以审批;租车费用需专题事前审批,凭发票和协议报销。

     4、城市间交通费按级别在标准限额内报销,无故超标准部分一律不予报销,特殊原因超标准的报主管领导签批后报销。交通票中注明的姓名应和《出差审批表》中申请的出差人员一致,无关人员的交通发票一律不得报销。未经批准乘坐飞机的,机票按可乘火车、动车或高铁票价予以报销。

     5、住宿费发票应注明人数、天数、单价、金额,无法列出的,应附酒店消费清单。住宿费必须在标准限额内报销,无故超标准部分一律不予报销,特殊原因超出标准限额的,需报经主管领导签批后报销。

     6、招待费实行一事一批一报,单次招待费报销的茶、酒和食品不得超过 1000 元;实行集中采购的,凭商品出库领用单列销计入相关费用,单次领用计入费用仍按上述限额执行。一般性的业务接待每次需控制在 2000 元以内。

     7、会议费只报销会议期间的会务费、印刷费、公杂费、台签制作费以及所承担的住宿交通费,不得报销超出会议标准和会议举办地之外的餐饮费和招待费,如发生此类费用,一律在举办

      -8- 单位招待费控制指标内核报。承办的会议费报销需附会议通知和会序册,参加外部会议支付的会务费需附参会通知。

     8、外出参加培训发生的各种费用均列入培训费用,培训住宿费可按举办单位安排据实报销,报销时需附培训通知;自行举办的培训班要严格按预算执行,培训期间外聘老师的授课费和交通住宿费均可列入培训费用,支付的授课费需取得税务部门代开的发票,并按相应的税率代扣个人所得税。

     9、对于大宗物品需要集中采购的,购买实物的原始凭证必须有手续完备的验收证明。需要入库的实物必须填写入库验收单,由实物保管人员验收后在入库单上填写品名、单位、数量、单价、金额,并予以签章。消耗时需填写出库单,出库单应注明当前结存数量、金额,领用品名、单位、数量、单价,金额,领用人和保管人均需签章认可。

      第六章

     遗失发票的处理 第十三条

     付款方遗失发票报账联时,可由开票方提供存根联复印件,并注明“此件由我方提供,与原件相符”等字样,加盖公章后作为原始凭证入账; 第十四条

     对遗失的发票报账联,如果收款方无旁证资料,无法开具证明时,可由付款方当事人写出详细情况,(包括遗失

      -9- 的原因、开具单位情况、发票内容等),由本单位负责人审核批准,经主管地方税务机关同意后,可代做原始凭证。

     第七章

     相关人员责任 第十五条

     发票报销的相关人员责任 1、经办人:经办人员必须对客户开具的发票认真审核,确保发票的真实性、完整性、有效性和合法性。对票据的合规性、真实性负有直接责任。(发票的真伪可通过各地税务网站查询,经办人报销时应附发票真实性鉴别证明。)

     2、部门负责人:对本部门发生的费用所开具票据具有控制和监管职责,对业务的真实性负责。

     3、财务审核人员:核对票据与附据金额,审查手续的完备性、费用列支的合理性、金额计算的正确性。发票真伪鉴别完毕后,应根据发票内容进行分类,汇总金额后与各类费用预算逐项进行比对,如有超支不予核报或另外完善签批手续。

     4、批报人:审查票据的合法、合理性,开支是否违反规定,是否符合规章制度要求,对未按规章制度开支引发的风险,承担主要责任。

     第八章

     附则

      -10- 第十六条

     各单位应当按照本办法规定,结合本单位业务特点和工作需要,制定具体实施细则。

     第十七条 本办法由集团公司财务部负责解释,自 2014 年1 月 1 日起执行,原有规定与本办法不一致的按本办法执行。

     附件:1.集中采购物资验收单(样表)

      2.集中采购物资消耗单(样表)

      -11- 附件 1 集中采购物资验收单(样表)

     购货单位:

      入库日期:

      年

      月

     日 序号

     品名

     单位

     数量

     单价

     金额

     备注

     金额合计(大写):

     万

     仟

     佰

     拾

     元

     角

     分

      ¥ :

     元

     部门领导:

     经办人:

     经办人:

      库管员:

      -12- 附件 2 集中采购物资消耗单(样表)

     领用单位:

      领用日期:

     年

      月

      日 序号 品名 当前结存数 实际领用数 备注 数量 金额 单位 数量 单价 金额

      领用金额合计(大写):

     万

      仟

      佰

      拾

     元

     角

     分

      ¥ :

     元

     部门领导:

     领用人:

      领用人:

      库管员:

      -13-

      抄送:集团公司机关各部门,存档。

     中铁十二局集团有限公司办公室

      2014 年 5 月 31 日印发

    篇七:连号发票拆分报销整改

    nagement CrItIcIsm 管理批判542020年第五期 关键词 :内部控制

     流程建设

     信息责任化

     节点责任

     三化文/曹华先2019 年 10 月,国务院国资委印发《关于加强中央企业内部控制体系建设与监督工作的实施意见》(国资发监督规〔2019〕101 号)。意见指出“进一步树立和强化管理制度化、制度流程化、流程信息化的内控理念,通过‘强监管、严问责’和加强信息化管理,严格落实各项规章制度,将风险管理和合规管理要求嵌入业务流程,促使企业依法合规开展各项经营活动,实现‘强内控、防风险、促合规’的管控目标,形成全面、全员、全过程、全体系的风险防控机制,切实全面提升内控体系有效性,加快实现高质量发展。”当前,“管理制度化、制度流程化、流程信息化”(简称“三化”)已经成为企业内控管理的共识。但是,近年来不论是巡视巡查还是审计等监督检查,都揭示出企业存在内控管理问题,有些问题非常明显。一、流于形式的所谓审核查阅南粤清风网的巡视巡查反莫让流程流于形式馈意见,其中披露了某些企业存在以下问题 :“违规接待”“违规公务接待”“公务接待管理不严格”“会议接待差旅超标准”“违规列支接待费”“接待审批把关不严”“虚构名义套取现金”“私设‘小金库’瓜分国有资产”“接待审批把关不严、违规报账、违规发放奖励补贴补助等违反中央八项规定精神问题比较突出”,等等。较为典型的是中铁建 2012 年“8亿天价招待费事件”,国务院国资委纪委组织专项核查,指出“中国铁建业务招待费支出总体上是符合规定的,但也确实存在发票开具不规范、报销程序不严格、会计科目使用不当等一些问题”。这些企业发生招待费和差旅费等日常费用报销问题,许多人因此受了处分。当事人受处分理所应当,但是有的人仅仅是签了个名也受处分,觉得很委屈,似乎很冤。其实不冤,处分是有依据的,因为签名也必须承担相应的责任。客观来说,国有企业௿遍非常重视内控管理,重视制度建设、流程建设和信息化建设,但是为什么在这些日常费用报销方面的管理问题层出不穷?关键是“流程流于形式”“内控管理形同虚设”,使得很多明显的内控问题得以畅通无阻地通过流程当中众多节点的所谓审核。二、核心问题是“责任不落实”从经办人(流程发起人)来说,其面临的客观情况及其自身的主观动机不一而足,如违法违规等,另当别论。按照内控管理要求,从流程后续各环节的审核人来说,则存在许多不同的主观或者客观因素 :一是“老好人”思想。有的人明知有问题,但是怕得罪人,更怕得罪领导,多一事不如少一事,睁只眼闭只眼就审核通过了。二是“法不责众”心理。有的人明知有问题,但是自认为仅仅是其中的一个审核节点,别人都审核通过了,有问题也不在自己,所以万方数据

     Management CrItIcIsm 管理批判542020年第五期 552020年第五期不管不顾、不闻不问,也审核通过了。三是“随大流”惰性。有的人根本不把自己负责的节点审核当回事,只是流程按规定“流”了过来,只要前面审核通过,到了自己这个环节,基本上不看内容,闭着眼睛就审核通过了。四是“不学无术”缺陷。参与费用报销审核的人员,许多都不是财务经济专业的,也没有学习相关知识 ;有的人根本不知道自己应该审核哪方面的内容,对有关规定和要求也不清楚。这类人稀里糊涂地进行审核,轻易就通过了,没有能力发现问题。五是“信息化”副作用。网上办公之后,信息化审核太过“方便”,加快了审核速度,流程各节点的审核都是在电脑或手机上点一下就完成了,存在的问题稍不留神就会溜过去。有的企业为了方便领导,甚至在报销系统为领导定制“批处理”功能,一键即可“完成”批量项目的审批 ;这种设计的前提是默认没有问题存在,领导仅仅是流程规定的、权力象征性的节点而已,根本不需要审核把关。六是“节点针对性不强”缺陷。有的企业一个流程管了许多不同性质的事项,节点都一样 ;有的企业设计流程时随意扩大化,节点过多,把一些不相干的部门或人员也纳入审批流程。这些情况都会造成部分节点的审核内容和审核责任不明确,既降低了审批效率,又使得审批的严肃性降低,让人觉得是“认认真真走过场”,进而影响审核人员的责任心,发现不了问题。由于参与流程各节点的审核人不同程度地存在或者面临上述一个或多个因素,这些可以归结为“责任不落实”的核心问题,因此导致“流程流于形式”成为一个较为௿遍的问题。三、事前、事中、事后落实责任解决“流程流于形式”问题,关键在于解决“责任不落实”的核心问题,必须明确内部控制应以落实责任为核心。具体做法上,可以从事前、事中、事后三个环节加强管理。1. 事前——强化“落实责任”的内控理念,建设好“把责任嵌入流程”的内控制度莫让“流程流于形式”,关键在于“把责任嵌入流程”,明确规定流程当中所有节点应负的责任 ;只有明确了责任,才能使流程各节点的责任人都认真把关,才能避免“流程流于形式”。因此,可以把“三化”改为“四化”,增加“信息责任化”,以此强化“落实责任”的内控理念。该理念的要义是,只要系统留下了节点审核信息,不论是哪个节点的责任人都要承担相应的责任。只有这样,内部控制才能得到真正的落实。把理念反映到制度建设当中,可以表述为“进一步树立和强化管理制度化、制度流程化、流程信息化、信息责任化的内控理念”“将风险管理、合规管理和责任要求嵌入业务流程”。在强化“落实责任”内控理念的同时,也要注意营造良好的内控文化氛围。企业的内控管理,不仅要嵌入制度规定的、可问责的硬责任,还要嵌入文化倡导的、道德约束的软责任。康德说过 :“责任乃一切道德价值之唯一源泉。”克鲁格曼说过 :“目前,道德风险乃经济制度唯一无能解决者。”乔治·布什 2002年在华尔街说过 :“美国最大之经济需求乃更高的道德标准 :由严格的法律强化、相关企业责任人支持的道德标准。”因此,树立正确的道德价值观是一个企业文化的精髓所在,要善于把道德价值观嵌入到内控体系的文化建设之中。流程设计时,应紧紧围绕“落实责任”,把责任明明白白地嵌入流程当中。首先要进行责任分析,其次要进行责任分工,然后设计流程表 招待费报销审核规定1234567经办人所在部门归口管理部门财务部门公司对招待事项、开支金额及票据的真实性负责负责审核招待事项的必要性和真实性负责审核招待事项的合规性负责审核票据的真实性、有效性及预算控制的合规性负责审核招待费报销相关财税管理的合规性负责综合审核,并按权限审批是否同意报销负责综合审核,并按权限审批是否同意报销责任部门经办人负责人负责人主管人员负责人分管领导主要领导责任人 节点编号 负责审核的主要内容万方数据

     Management CrItIcIsm 管理批判562020年第五期 表或流程图,把负有相关管理责任的部门与人员设计为流程节点,并且明确规定各节点负责的审核内容。以招待费报销为例,流程可设计如表所示。2. 事中——严格按照流程节点责任开展审核(1)明确要求。制度和流程制定后,要组织宣贯与培训,让所有参与审核的节点责任人都明白负责审核的内容与责任,并且进行签名确认。只有经过培训并签名确认的人员,才具有“审核资格”。具有审核资格、明白自己应该承担审核责任的人员,更有可能按照制度规定认真开展审核。(2)流程提醒。可以利用“信息化”速度快这一特点的正向作用,各节点均设置两道选项。第一道是“本人承诺 :本人知悉审核的内容与要求,愿意承担本次审核相应的责任。”只有在这道选项确认之后,才能进入第二道选项“是否同意”的审核。这样做的好处是,时刻提醒审核人关注自己负责审核的内容、要求及所承担的责任,审核人一旦意识到要承担责任,就会认真审核。(3)领导带头。制度和流程制定后,企业领导要带头执行,认真履行自己的审核责任,并对审核过程中发现的问题予以实时反馈和回退,让大家知道“领导在认真审核”,这样上行下效会得到事半功倍的成效,更有利于共同防止“流程流于形式”问题。(4)信息化辅助审核。应用好信息化手段,引入一些辅助审核工具,可以达到事半功倍的效果。嵌入预算控制辅助审核。预算控制可设计为年度、季度、月度,或者单项限额,或者项目分阶段限额等。具体到招待费的报销的流程,可以嵌入是否超预算的信息化比对,让超预算的费用报销“显形”,或者不能报销,或者只能走特殊报销流程。嵌入票据比对功能。针对重点管控的费用开支项目,在票据录入时应录入开票时间和票据编号等票据信息,防止大额发票分拆报销、回避审批权限限制等问题。因为这种违规操作明显的特征就是拆分的发票大部分是连号的,开票时间也大都在同一天,借助票据比对功能,可以轻松发现问题。“责任”就可以明确追溯到经办人所在部门的经办人和负责人,财务审核人员也不必为以前备受责难的一句“审核不严”而叫屈不已。设置检查清单。针对流程上不同节点的审核人,可将应审核的所有要点与要求,以检查清单(check list)的形式列示出来,便于审核人根据统一的标准完成审核内容,避免疏忽。3. 事后——严格按照制度进行监督检查并开展责任追究强监管、严问责,动员千遍不如问责一次。不论是巡视巡查还是审计等相关监督检查以及责任追究,都应该紧紧围绕着“制度”这个中心来开展工作。首先,检查企业的内控制度是否“把责任嵌入流程”,是否明确规定流程当中各节点应负的责任 ;然后,针对检查发现的问题,具体查找是哪个节点存在问题 ;最后,对问题节点根据流程规定的审核责任进行责任追究。只有这样,监督检查和责任追究才能有的放矢,真正发挥作用 ;也只有这样,受到责任追究的人才不至于有“受委屈”的冤枉情结。■作者单位广东省人民政府国有资产监督管理委员会栏目主编 王黎图片来源 :视觉中国时刻提醒审核人关注自己负责审核的内容、要求及所承担的责任,审核人一旦意识到要承担责任,就会认真审核万方数据

    篇八:连号发票拆分报销整改

     质量安全部 生产部 供应链 办公室 财务部

      1.适用范围 本管理办法适用于苏州中化国际聚氨酯有限公司。

     本文件经以下人员编制、审核和批准后生效 编制人 岗位 签名 日期

      审核人 岗位 签名 日期

      批准人 岗位 签名 日期

     2.目的 为加强费用的管理,明确费用报销标准,规范费用报销程序,严格控制不合理支出,参考中化国际总部相关费用管理制度规定,结合本公司实际情况,制定本管理办法。

     3.职责 3.1 费用报销人(即经办人):3.职责 3.1 费用报销人(即经办人):对费用发生的真实性、合理性负责;

     3.2 各部门经理:各部门费用控制第一责任人。在预算范围内对其分管部门人员报销费用的真实性、合理性负责,即实质审核; 3.3 费用审核岗:对票据的合法性、金额的准确性负责, 即形式审核; 3.4 总经理或其授权人:公司费用控制第一责任人。在预算范围内对费用的真实性、合理性负责; 3.5 财务总监:对费用预算的执行、合规性、单据的合法性负责; :

     3.6 费用审核岗:对费用报销审批手续的完备性、单据合法性、金额准确性负责,符合本管理办法的予以报销,不符合的退回报销人(注明不合规的事项)。

     4.定义 本办法所述“费用”是指各部门为管理组织经营活动而发生的各项费用。包括:交通费(含公交车、出租车、其它交通工具等车费)、车用杂费(燃料费、停车费、过路费、修理费等)、业务招待费(含餐费、礼品费、活动费)、邮寄费、通讯费(电话、手机费等)、国内及国外差旅费、培训费、书报杂志费、图书资料费、会务费、修理费、办公用品费、行政事业费、物业管理费、折旧、财产保险、税项类、规费类、律师诉讼费、咨询/审计、信息费等。

     5.费用管理的原则 5.1 厉行节约 5.1.1 5.费用管理的原则 5.1 厉行节约 5.1.1 公司所有员工应本着既满足业务需要、又降低费用支出的原则自觉严格遵守费用管理规定,在全公司范围内树立勤俭节约、杜绝铺张浪费的良好风气。

     5.1.2 部门的第一审批者(部门经理)对费用的合理性、真实性承担领导责任.财务部对费用的真实性、合规及合法性进行核查,如发现做假者,对当事人进行通报批评,并按做假金额予以 2 倍的罚款,同时对第一审批者追究连带责任。

     5.1.3 公司不得承担属于个人的下列支出:娱乐、健身、旅游、招待、购物、馈赠等支出;购买商业保险、证券、股权、收藏品及因个人行为导致的罚款、赔偿

     等支出。

     5.2 分级审批 费用报销审批按从简的基本原则:“部门实质审核、财务形式审核、公司领导审批”。公司不提倡对费用报销审批进行全面的授权。

     5.3 事前审批 5.3.1 5.3 事前审批 5.3.1 为控制大额费用的开支,对于业务招待费(重点可控制礼品费)、出差、用车油费报销、大额专项费用(出国费、咨询审计费、律师诉讼费、会议费、广告宣传费、修理费、信息费、培训费等)须经事前申请,方可发生及报销。在发生上述项目费用时需事前填写“事前审批申请单”(附件一),申请单内容包含:事由、时间、人员、地点、预计里程(金额)等; 5.3.2 上述费用报销时需提供领导的事前审批记录(邮件打印或申请单);对于无法提供的,各级审批人员不得受理,财务部门不得报销; 5.3.3 对于已经事前审批,但实际费用超过事前审批的,必须经总经理批准后方可报销。

     5.4 预算管理原则

     各项费用均纳入预算管理,各部门经理对本部门预算费用负责。可控费用开支应严格控制在预算范围内,原则上不允许突破,特殊情况(如开拓新业务等)需增加费用开支,应申报公司董事会审批。

     6.费用报销操作细则 6.1 报销受理时间 6.1.1 费用报销时间:6.费用报销操作细则 6.1 报销受理时间 6.1.1 费用报销时间:审批时间为工作日,报销时间为周一至周四,月末 26 日起暂停报销; 6.1.2 现金借款:超过 5000 元,应提前一天通知财务出纳岗;

     6.1.3 报销支付方式:统一打在个人工资卡上并短信通知,公司原则上无现金支付报销费用。

     6.2 报销流程 6.2.1 因公借款 6.2.1.1 业务员出差借款:6.2 报销流程 6.2.1 因公借款 6.2.1.1 业务员出差借款:借款时,由借款申请人凭领导审批确认签字的“借款单”(附件二),(借款金额每次不超 5000 元,每月限额 20000 元)到财务部出纳岗借支现金。依据公司销售政策,业务员应在每笔业务结束后及时整理费用发票予

     以报销,如有前期借款需冲抵时,须在报销单上注明已借款金额;业务借款需在2 个月内清理,在有逾期借款时不得新增借款,逾期催收两次未还(书面通知含邮件),将通知 HR 在工资中扣除。

     6.2.1.2 总经理借款或费用报销:单笔金额超(含)2 万元的,需事前报公司理事长审批,个人借款在业务发生后 2 个月内清理。

     6.2.1.3 会议类等专项借款:1 个月内清理完毕。

     6.2.2 费用的报销程序:费用实际发生后,报销人须整理、粘贴有效单据,填写“费用报销单/差旅费报销单”(附件三),经有效签字人审核、审批后报销。报销流程图如下。

     6.3 报销要求

     6.3.1 单据要求:费用报销须提供符合财务制度及国家税法规定的有效单据,票面事项填写齐全,单据的大(小)写金额不得涂改,并加盖开具单位财务专用或发票专用章。

     6.3.2 单据具体要求如下:

     6.3.2.16.3.2 单据具体要求如下:

     6.3.2.1 各类发票应为全国统一发票监制章地方税务局统一监制的发票,票面应有发票代码、发票号码。

     报销人 部门经理 费用审核岗 总经理 财务总监 出纳岗 流程说明

      1、 部门经理核定费用的真实性、合理性及票据的合法性. 2、 费用审核岗对票据的合法性、金额的准确性进行审核 3、 公司总经理或授权人,对费用的真实性、合理性审批确认. 4、 财务总监对费用的合理性审批确认 5、 出纳岗对费用报销审批手续的完备性、金额的准确性进行复核后报支.

     给予报销 报销申请请单 审 核 申请单 报销单 审批单 审 核 审 批 审 批 复审N N N N NY Y Y YY

     2 6.3.2.2 事业单位统一收据应由财政部门监制。

     3 6.3.2.3 各种车、船、飞机、邮局(航空运输电子客票必须提供《航空运输电子客票行程单》)的有效票证。

     6.3.3 费用报销单必须详细注明费用事项、发生时间、大小写、合计金额等内容。

     6.3.4 单据报销时效:所有发票单据需在 2 个月内报销。超过两个月的发票须经公司财务总监批准后方可报销,同时个人承担相应比例。每年度终了 1 个月后不再报销上年度的单据。

     费用单据时效(天) 个人承担比例(%) 60 0 61-90 20 91-120 50 120 以上 100 7.具体费用项目报销规定 7.1 业务招待费 7.具体费用项目报销规定 7.1 业务招待费 业务招待费用包括本地及出差发生的招待用餐费、礼品费。

     1 7.1.1 发生招待餐费,填写报销单时,必须注明招待事由、时间、出席人员等。

     2 7.1.2 公司从严控制招待礼品费支出,一般情况下应使用公司统一订制的礼品。确需外购礼品,超过 2000 元的,应事前报总经理和公司财务总监审批 。

     7.1.3 所有业务招待费用,均应按实际发生次数在报销单上分别填列,不允许将多次招待费用合并填写总计金额,也不允许将一次招待费用分开报销。

     7.2 国内差旅费用 7.2.17.2 国内差旅费用 7.2.1

      国内差旅费包括差旅发生的交通费、差旅住宿费、出差补贴等。

     7.2.2

      差旅交通费是指至出差目的地的往返飞机、火车、汽车、轮船的票款,机场往返交通费、高速公路过桥费及目的地市内交通费。

     7.2.3 公司人员出差如需乘坐乘坐飞机一律坐经济舱。

     差旅费限额标准表:

     职务、级别 交通工具 住宿限额 (元)

     火车 飞机 轮船 省会城市 其余城市 总监(含)以上级别 软卧 普通舱 二等舱 实报 实报

     部门经理 硬卧 普通舱 三等舱 300 200 其余人员 硬卧

     三等舱 200 150 7.2.4 差旅住宿费仅为酒店住宿房费。酒店电话费列入通讯费用、酒店内用餐费用列入招待餐费。

     1 7.2.4.1 住宿费超过标准的一般不予报销,超标有特殊原因的需经部门经理就该项费用作出专门解释后,经总经理批准后方可报销。

     2 7.2.4.2 目的地招待费应事先报部门经理同意,填制报销单时应按照招待费报销规定单独列明相关内容,在差旅费中一同报销。

     3 7.2.4.3 出差补贴标准为每人 20 元/天。餐费标准为 50 元/天。参加培训或会议无出差补贴;常州、太仓、上海三地往来无补贴。公司领导出差无补贴。

     4 7.2.4.4 差旅费报销时,填写单据应注明起止日期、事由、地点、各项费用(不得合在一起填其他项)明细金额。同部门人员一起出差的所有费用必须一次报销,所有人员的报销应填写在一张报销单上,不允许多次分批报销或代其他人报销差旅费。行程分开后,分开后的费用分别报销。

     7.3 邮电通讯费 7.3.17.3 邮电通讯费 7.3.1

     邮电通讯费包括手机费、无线网卡、电话会议、网络专线费、办公电话费、快递费等。

     7.3.2 手机费按“职级有别、岗位有别”的原则报销。

     1 7.3.2.1 公司领导手机费实报实销。

     2 7.3.2.2 根据岗位工作需要,各部门年初核定本部门可报销手机费的人员名单及每月额度报至 HR,经总经理审批后由 HR 交财务部审核岗备案。

     3 7.3.2.3 新进人员限额,须经部门经理核定并经总经理审批后方可报销。

     4 7.3.2.4 由总经理根据实际业务需要对个人手机费进行核定,超过部分由公司承担 70%,人员名单由 HR 按季度提交给财务审核岗。

     7.3.3

     办公电话费,有异常话费时,由办公室核对。

     7.4 办公用品费 7.4.1 7.4 办公用品费 7.4.1 各部门根据工作需要订阅书报资料,各部门领用办公用品统一通过办公室集中采购。

     7.4.2

     针对特殊情况下确有需要自行采购办公用品的,必须事先报总经办总经理(或授权人)批准,且报销时应附书面批准的文件。

     7.5 市内交通及燃料费 7.5.1 7.5 市内交通及燃料费 7.5.1 市内交通及燃料费包括加班打车费、因公市内交通费、汽油费、停车费、洗车费等。原则上尽量使用公司车辆或公共交通,如确需打车,需提前取得部门经理确认。

     各项交通违章罚款、上下班或因私打车费不允许报销。

     7.5.2 应按单据发生时间、起止地点、实际事由逐笔填写费用报销单,不允许合并计算填列。

     7.6 工会经费 公司工会经费的拨付由工会经办人员事前提出申请、工会主席批准后,到财务办理拨付手续。工会经费的使用由工会统一安排。

     8.不予报销的情况 8.1 拆分招待费的; 8.2 因私费用; 8.3 的士票连号、或的士票时间重叠; 8.不予报销的情况 8.1 拆分招待费的; 8.2 因私费用; 8.3 的士票连号、或的士票时间重叠; 以上现象一经查实,将通知部门审核人员,上报公司领导,提请 HR 按员工奖罚条理进行处罚。

     9.相关表单、文件:

     9.1《借款单》 9.2《费用报销单》 9.3《差旅费用报销单》 9.4《备用金管理办法》

     10.附则 9.相关表单、文件:

     9.1《借款单》 9.2《费用报销单》 9.3《差旅费用报销单》 9.4《备用金管理办法》

     10.附则 本管理办法自颁布之日起实施,未尽事宜参照公司相关管理制度执行,本办法由公司财务部负责修订和解释。

                     苏州中化国际聚氨酯有限公司 2010年5月18日

     三严三实开展以来,我认真学习了习近平总书记系列讲话,研读了中央、区、市、

     县关于党的群众路线教育实践活动有关文件和资料。我对个人“四风”方面存在的问题及原因进行了认真的反思、查摆和剖析,找出了自身存在的诸多差距和不足,理出了问题存在的原因,明确了今后努力的方向和整改措施。现将对照检查情况报告如下,不妥之处,敬请各位领导和同志们批评指正。

     一、存在的突出问题

      一是学习深度广度不够。学习上存在形式主义,学习的全面性和系统性不强,在抽时间和挤时间学习上还不够自觉,致使自己的学习无论从广度和深度上都有些欠缺。学习制度坚持的不好,客观上强调工作忙、压力大和事务多,有时不耐心、不耐烦、不耐久,实则是缺乏学习的钻劲和恒心。学用结合的关系处理的不够好,写文章、搞材料有时上网拼凑,求全求美求好看,结合本单位和实际工作的实质内容少,实用性不强。比如,每天对各级各类报纸很少及时去阅读。因而,使自己的知识水平跟不上新形势的需要,工作标准不高,唱功好,做功差,忽视了理论对实际工作的指导作用。

     二是服务不深入不主动。工作上有时习惯于按部就班,习惯于常规思维,习惯于凭老观念想新问题,在统筹全局、分工协作、围绕中心、协调方方面面上还不够好。存在着为领导服务、为基层服务不够到位的问题,参谋和助手作用发挥得不够充分。比如,到乡镇、部门、企业了解情况,有时浮皮潦草,不够全面系统。与基层群众谈心交流少,没有真正深入到群众当中了解一线情况,掌握的第一手资料不全不深,“书到用时方恨少”,不能为领导决策提供更好的服务。

     三是工作执行力不强。日常工作中与办公室同志谈心谈话少,对干部思想状态了解不深,疏于管理。办公室虽然制定出台了公文办理、工作守则等规章制度,但执行的意识不强,有时流于形式。比如,办公场所禁止吸烟,这一点我没有严格执行,有时还在办公室吸烟。

     四是工作创新力不高。有时工作上习惯于照猫画虎,工作只求过得去、不求过得硬,存在着求稳怕乱的思想和患得患失心理,导致工作上不能完全放开手脚、甩开膀子去干,缺少一种敢于负责的担当和气魄。比如,做协调工作,有时真成了“传话筒”和“二传手”,只传达领导交办的事项,缺乏与有关领导和同志共同商讨如何把事情做得更好,创造性地开展工作。

     五是深入基层调查研究不够。工作中,有时忙于具体事务,到基层一线调研不多,针对性不强,有时为了完成任务而调研,多了一些“官气”、少了一些“士气”。往...

    篇九:连号发票拆分报销整改

    COUNTING LEARNING15从财务核算角度探析高校科研经费“放管服”的实施路径刘馨阳  北京航空航天大学财务处摘要:本文从实施背景、实施理念、实施举措方面对高校科研经费“放管服”的实施现状进行了分析,提出了“管”和“放”过程中存在的困境,需要平衡“管”和“放”的关系,探索了在财务核算前、中、后环节高校科研经费“放管服”的实施路径,提出了深入基层调研、加强政策宣贯、简化报销手续、优化财务流程、防控廉政风险、加强警示教育等实施措施和建议,为高校科研经费“放管服”的有效执行提供思路。关键词:科研经费“放管服”;财务核算;实施路径近年来,党中央、国务院、教育部党组关于赋予科研经费管理更大自主权出台了《关于进一步完善中央财政科研项目资金管理等政策的若干意见》( 中办发 [2016]50 号 )、《关于深化高等教育领域简政放权放管结合优化服务改革的若干意见》( 教政法 [2017]7 号 ),《中共教育部党组关于抓好赋予科研管理更大自主权有关文件贯彻落实工作的通知》( 教党函 [2019]37 号 ) 等一系列文件,均提出了完善科研项目资金放管服的制度建设,坚持放与管相结合的原则,切实落实科研自主权。同时也为高校科研经费“放管服”改革指明了方向,为高校财务核算管理中对科研项目的管理下放了自主权。至此,简政放权、优化服务成为了高校机关尤其是高校财务部门的工作新要求和新格局。一、高校科研经费“放管服”的实施现状( 一 ) 实施理念在高校财务核算管理中,“放”即简政放权,下放高校对于科研经费管理的自主权,根据高校各自的实际管理情况,将不合理不必要的报销规定取消,优化简化报销手续。“管”即创新监管,采用信息化的手段进行管理,降低财务风险,保证廉政风险防控。“服”即优质服务,使科研经费和科研政策为高校科研人员的科技创造性活动服务。要想使“放管服”政策落到实处,就需要“放”与“管”相结合,“放”与“管”相互作用的目标就是为了更好的“服”,切实解决报销难、跑路、高退单率等科研人员普遍反映的财务核算问题,充分调动高校科研人员的积极性,使高校科研教师和学生将更多的精力和时间用在科学研究中。( 二 ) 实施举措在财务核算方面,高校纷纷采取各种举措落实科研经费“放管服”的政策。在优化财务核算流程方面,有些高校启用了自助交单的投递柜,解决了排队交单或两校区办公的问题,有些高校开发了审批系统,解决了师生线下审批跑路的问题;有些高校积极推进科研财务助理和学生助管制度,并积极组织培训,提高了财务报销的办事效率;在简化财务报销手续方面,有些高校取消了学生刷公务卡限制等不必要的报销手续;在提高报销标准方面,有些高校大大提高了差旅费城市间交通费、住宿费、会议费的报销标准。这些举措的实施,都应建立在深入基层调研的基础上,高校也应该充分评估“放”的举措是否合理合规,在内控可控的范围内,是否会增加内控或审计风险。二、高校科研经费“放管服”的实施困境( 一 )“管”的困境随着科研经费的拨款量越来越大,高校科研人员支出科研经费时也存在着各种各样的问题。例如,为了财政科研经费的执行进度,存在拆分报销规避合同、规避招标的行为;为了支取劳务费避税,存在购买虚假发票或储值性质的汽油卡等套取现金的行为。除了这些因科研人员自身原因故意违规报销的情况外,还有一些是科研经费审计提出的整改问题。这些现象和问题都促使高校财务人员不断规范和完善财务核算的规章制度,用制度规范科研人员的报销行为,用标准化的“管”降低高校科研人员“犯错误”的概率,只有采取了例如报销附检验真伪证明,出差无住宿费提供说明,大额资金经过审批等降低财务风险的手段,才能使高校科研人员的科研经费经受得住审计,才能帮助科研人员提高财务风险意识,但是这带来的就是科研人员的不理解,觉得报销难,报销繁琐,觉得把大量的时间精力耗费在报销上,耽误了科学研究。( 二 )“放”的困境高校采取“放”的手段,使科研人员切实感受到了财务政策的放宽,省去了一些较为繁琐的报销手续。但是,没有财务制度的一些约束,就要求高校科研人员更加诚信,更加了解财务业务知识,更加具备财务风险意识,同时也意味着高校财务人员需要承担更大的风险和责任,意味着财务信息化手段应该尽快地予以配套。很多高校提高了会议费的定额标准,提高了因公出国城市间交通的乘坐等级标准,这将大大增加三公经费的支出额度,造成三公经费控制不当。还有的高校放开了大额资金的审批权限,完全实行项目负责人制,但是项目负责人并没有能力对经费进行财务把关,如果出了审计问题,财务部门还是会被问责。这些“放”的政策有一些是简化了不必要的手续,有些则未必简化的是不必要的。另一方面,高校“放”的内容并不是科研人员需要的,高校财务人员和科研人员的站位不同,角度不同,“放”的标准和底线也不尽相同,所以一味的“放”,有时只会带来无用功,带来科研人员的不满足。三、高校科研经费“放管服”的实施路径为了解决“放”与“管”的困境,需要高校科研人员和财务人员一同平衡“放”与“管”之间的关系,如何“放”,放到什么程度,如何“管”,管不管的住。放应该有原则有底线,管应该有尺度有灵活,放与管应结合在一起,相互平衡。具体路径应从财务核算事前、事中、事后全过程进行实施。( 一 ) 财务核算前环节1. 深入基层调研,了解真正需求要想做好放管服工作,首先就要深入基层调研,深入了解科研人员的所思所想,了解他们真正的需求。目前基层调研的形式一般局限于财务相关人员到各个学

     16推荐 RECOMMEND院或科研二级单位进行座谈交流,形式比较单一,交流内容也仅局限于交流财务相关业务。科研人员与财务人员之间的矛盾根源在于各自考虑问题的角度都站在自己的立场,都没有站在对方的角度,这种情况也源于彼此的不了解,为此深入基层调研的方式可以多样化,可以进行双向了解,通过交换岗位体验工作或定期体验工作的方式,让科研人员了解财务业务知识和规章制度的同时,也让财务人员了解科研人员的专业知识和他们报销的难点痛点。2. 加强政策宣贯,创新培训方式为了提高工作效率,减轻科研人员的财务报销负担,很多高校都积极推进科研财务助理制度和学生助管制度,并组织大量的培训工作,但培训也局限于政策规定的宣贯,形式比较单一,培训效果不佳。网络时代下,培训可以利用信息化的手段,例如,建立常见问题的知识库,让机器人回答科研人员的常见标准问题,利用微信公众号等途径创新培训方式,扩大培训受众面,提高培训效率和效果,将财务政策宣传到位,提升服务质量,让科研人员报销少走弯路。同时强化财务人员的业务水平和能力,统一报销口径和标准,使财务人员了解的业务知识较为全面,向师生解答问题到位,避免部门之间、科室之间的相互推诿,以业务能力的娴熟让师生少跑路。( 二 ) 财务核算中环节1. 简化报销手续,提升服务质量为推动解决财务报销繁,减轻科研人员负担往实里走、往深里走,做出让师生满意的实际成效,学校各部门应协同配合,广泛听取一线科研人员意见建议。在简化报销手续方面,可以在以下方面采取措施。第一,很多高校都是两校区办公,可以启用财务网报单据的自助投递柜,简化交单手续,开展多渠道投递报销,解决交单排队难题;第二,学校应完善公务卡管理,放宽科研项目中公务卡结算要求,取消学生出差使用公务卡报销的规定,财务部门可以与银行进行数据交互,自动提取公务卡消费的银行数据,简化公务卡报销手续;第三,可以引入学校电商直采平台或学校商旅平台,使用科研经费可在平台上直接购买学校科研仪器设备、材料费、差旅费等,提高采购效率,取消不必要的报销环节和要求,提升服务质量。2. 优化财务流程,提高服务效率应推动财务审核工作规范化、流程化、信息化,做到便捷、线下无纸化、线上留痕。一方面,财务部门应以信息技术为抓手,打破部门间业务壁垒,优化财务核算和审批流程,助力解决财务报销繁。例如,将差旅费、会议费等审批流程嵌入学校办公系统中,师生可在学校办公系统进行多项业务的审批;将财务交单、核算、审核、支付全流程一站式办理;推进自助查验发票真伪的功能,实现国税纸质发票、电子发票在学校内部网上报销系统的真伪验证;推进财务和资产、科研系统的业务、技术流程对接,不需要师生在两部门间线下跑建账报销和科研开题的手续。另一方面,实施会计凭证电子化、影像化技术手段,专人集中对财务凭证、票据进行拍摄、留档,形成电子档案,并与财务网上查询系统关联,实现随时随地查阅下载打印已报销的原始票据,解决查账难、查账繁的问题。( 三 ) 财务核算后环节1. 防控廉政风险,建立预警系统在财务核算环节一定程度上“放”了科研经费的管理,但是并不意味着放松了财务监管,与此同时,一定程度上更提高了廉政风险防控的要求。高校财务部门应将存在违规使用作废发票的经济往来单位列入灰名单从严监控,买空白发票自开或使用假发票等问题的,应列入经费负责人灰名单从严报销审批,逐步实现财务报销连号发票自动预警,防止个别单位和个人通过拆分项目、拆分发票等方式,规避国家和学校相关财务制度的管理。同时,财务信息管理系统应与科技部门、人事部门进行联动,建立学校的教师诚信系统,分权限分阶段实现信息共享,为实现跨部门联合惩戒提供数据支撑。完善科研诚信管理工作机制和责任体系,加强对本单位师生的财经纪律宣传教育,引导科研人员严格遵守财经纪律,履行科研诚信建设职责,增强全校师生遵规守纪和廉洁自律意识,营造风清气正的育人环境。2. 加强警示教育,加大处罚力度对于科研经费管理中出现的不合理、不合规的财务行为,学校应进行日常提醒谈话,定期进行警示教育,实施询证制度和黑名单制度。学校应出台相关的制度,完善财务询证、审计整改和问题线索移交机制,进一步严肃财经纪律,规范财经行为,有效降低财政拨款风险,加大对违反财经纪律的执纪问责力度,加强审计发现问题的整改落实工作,明确被审计单位作为整改责任主体、被审计单位负责人作为整改第一责任人的任务和要求,强化业务主管部门的整改督促主体责任,审计部门加强整改跟踪检查。只有这样,才能将“放”放得放心,“管”管得有效。

     财参考文献:[1]《关于进一步完善中央财政科研项目资金管理等政策的若干意见》[Z]. 中办发 [2016]50 号 .[2]《国务院关于优化科研管理提升科研绩效若干措施的通知》[Z]. 国发 [2018] 25 号 .[3]《中共教育部党组关于抓好赋予科研管理更大自主权有关文件贯彻落实工作的通知》[Z]. 教党函 [2019]37 号 .[4] 侯茹莹 . 基于“放管服”政策下 G高校科研经费管理的改革研究 [J]. 教育财会研究,2019,30 (04):32-36.[5] 韩蕾,胡冰 . 高校科研经费“放管服”改革实施体系研究 [J]. 会计之友,2019 (24):128-134.[6] 姚俊生,袁仁淼 . “放管服”背景下高校科研经费管理流程优化研究 [J]. 会计之友,2019 (08):139-146.[7] 孙上,刘容嘉 . “放、管、服、接”:高等教育改革的必然趋势 [J]. 中国成人教育,2019 (08):22-24.[8] 刘罡 . 基于内部控制视角下的高校科研经费管理 [J]. 财务与会计,2018 (16):37-38.[9] 刘佳 . “放管服”背景下 A 高校科研经费管理探究 [D]. 山西大学,硕士论文,2018.

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