国家财务理论发展与国有资产监管政策探索
【摘 要】 国家财务是国有资本的投入产出活动及其所形成的经济关系，它是国有经济的重要组成部分，也是国民经济价值运动的独立方面。国家财务管理是对国有资本的配置、运营、监督与考评工作，它对发挥国有经济在国民经济中的主导力、控制力和国际竞争力有重要作用。新自由主义学者鼓吹全盘私有化，卖光国有企业，为西方垄断资本控制中国经济鸣锣开道，我们应高度警惕。发展国家财务理论、深入研究国有资产监管政策，是巩固和发展国有经济的重大需求，是我国财务学者的重要职责。
【关键词】 国有资本； 国家财务理论； 国有资产监管政策
国家财务理论自1986年笔者在江西南昌召开的全国企业财务理论与财务学科建设研讨会上提出，到1988年《社会主义财务三个层次》、1991年《论国家财务》等论文的发表，再到1993年《国家财务论》著作的出版，已形成了基本的理论体系。随后，2002年出版《国有资本经营专论》，2005年出版《资本市场与国有资本监管》，2008年出版《完善国有资产管理体制问题研究》，2011年出版《省级国家出资人财务监管架构研究》等著作，国家财务理论从基础理论研究，发展到应用理论与发展理论研究；从个人研究发展到团队研究；从学术研究发展到政策研究，已形成财务理论研究中一个全新的重点领域，对我国国有资产管理体制改革与监督管理发挥着重要的促进作用。回顾国家财务理论发展过程，认真总结国有资产监管实践经验，对进一步深入研究国家财务理论，完善国有资产管理、监督与运营体系均有重要意义。
一、国有资本的作用
国有资本在国民经济发展中发挥着主导、调控和参与国际竞争的作用。
国有资本的主导作用，突出表现在对新兴战略性产业和新技术的投资上。国有资本对民营资本有很大的带动作用，这方面的例子很多，如航天、海洋石油开采、高速铁路建设等，都需要国有资本风险投资，再带动民营资本投入。下面着重分析调控作用和国际竞争作用。
说到调控作用，大到整个国民经济，小到我们的日常生活，都离不开国有资本。如果国有粮食企业不干涉粮食市场，当遇到丰收年的时候，农民的粮食就可能卖不掉，或是卖很低的价格，因此，国家采取由国有粮食企业通过合同的方式按保护价收购；当遇到灾荒造成粮食减产，国家粮食企业则动用储备粮保障市场供应，如果粮食供应完全由私人企业按市场来调节的话，粮食就会卖高价。大家知道，有一年雪灾期间，当时由于堵车，路边的方便面卖到了50元/碗，这其中的缘由就在于私人资本追求高利润，而被大雪困住的人们急需食物充饥，在供求失衡的情况下，价格自然就会暴涨。而国有资本不能像私人资本一样追求利润最大化，国家要用物资来稳定物价，要进行宏观调控。现在可以吃到每斤1元多的粮食，就是因为我们国有粮食企业的物资在发挥作用，国有资本平抑粮食价格的波动，起到对粮食价格进行调控的作用。
近年来，我国物价上涨最初是由猪肉价格上涨带动的。在计划经济时期，国家食品企业收购毛猪，然后进行处理，吃不完的肉由国家进行冷冻储存，由于国有资本在发挥作用，价格一直很稳定；改革开放以后，有的同志忽略了这个问题，认为猪肉是私人消费商品，价格应该完全由市场调节，用不着国家操心，于是国家就退出了猪肉的流通领域。这样一来，当生猪供应过剩时，私人老板就压价收购，农民觉得养猪不赚钱，于是就淘汰了许多母猪，形成了猪肉供应的紧张。针对猪肉价格上涨这个问题，当时笔者就提出应当依靠国有资本的介入来解决。现在国务院提出要投入国有资本兴建冷冻库，建立猪肉价格调控机制，稳定肉价。还有老百姓住房问题，由于新自由主义者鼓吹住房全盘私有化和市场化，国有资本退出房地产行业，使国家没有控制房源，失去调控房价的物质手段，造成近几年在私人投资资本与投机资本推动下，私有房产商大肆抬高房价，老百姓买房难。国家虽采用提高首付款比例与限购政策，仍难降低房价，这时紧急出台保障性住房政策，大力投入国有资本兴建廉租房、公租房、经济适用房、经济限价房和进行棚户区改造，既解决了老百姓住房困难，又对稳定房价发挥了重要作用。
说到国有资本的国际竞争作用，国家规划到2020年要组建以国有资本为主导的若干个大型国有企业集团，有些还要在国际上占有重要地位。到2011年，我国已经有73个企业进入了世界500强，总数居世界第2位，涉及金融、石油、制造业等多个领域的企业，这73个企业中绝大部分是以国有资本为主导的国有企业。这是为什么呢？因为在计划经济时期，集中管理的经济体制下，我国形成了很多大的国有企业，甚至是特大型的国有企业，现在这些国有企业通过公司化改制以后，逐渐恢复了活力，不断发展，它们在国际竞争中起到了国家主力军的作用。在不远的将来可能还会有许多私人资本的企业进入世界500强，但时不待人，如果等到私人资本积累成大资本，然后再到国际上去竞争的话，显然是不切实际的。因此只有依靠国有资本在经济全球化的情况下尽快地占据国际市场。
既然国有资本有这么大的作用，那么就应该对国有资本加强管理，但用什么样的理论来指导呢？过去的国家财政理论行不行呢？国家财政理论主要讲怎么集中财力来保证国家上层建筑的需要、保证社会稳定的需要、保证国家基础设施建设的需要。因此这个理论不合适国有资本管理。我们要借助新的理论，这个新的理论首先要建立新的概念，于是笔者提出国家财务的概念。在计划经济时期，我们没有国家财务的概念，到现在，西方国家也没有国家财务的概念，这是笔者原创的一个概念。
二、国家财务概念的提出
国家财务的概念是1986年笔者在江西南昌召开的全国企业财务理论与财务学科建设研讨会上提出的。笔者在会上作了一个发言，谈到了中国社会主义财务有三个层次：国家财务、部门财务、企业财务。该理论提出的背景有两个：
一是两权分离，即经营权和所有权的分离。两权分离后要解决独立的国有资产产权代表问题，国家财务部门适合作产权代表。一些搞财政的认为笔者的理论是站不住脚的。他们说在两权分离后应由财政部门来代表国家对国有资本的管理，但是在实行政企分开的条件下，财政部门是国家的行政部门，如果让财政部门来管理国有资本，那就是政企不分。