保险企业财务风险防范的现时思考
摘要：随着我国金融国际化进程的加快，保险理念越来越深入人心，中国保险市场发展得越来越快，在这种形势下，保险企业加强风险管理显得尤为重要。本文介绍了保险企业财务风险的重要性，通过对现阶段保险公司财务风险管控中存在的问题进行分析，并针对性提出了对策建议，以期为保险企业提升整体风险抵御和风险防范能力提供借鉴参考。
关键词：保险企业;财务风险;防范;对策
一、保险企业加强财务风险防控的重要性
（一）保险企业财务风险的概念
企业风险是指未来的不确定性对企业实现其经营目标的影响。企业财务风险是企业风险的一种，是企业财务管理中重要的组成部分。保险企业财务风险主要有市场风险、流动性风险，信用风险、资产负债匹配风险、财务数据真实性风险等。
（二）保险企业财务风险防控的意义
1、有利于企业优化资源配置。企业经营所处的环境中，诸如全球化、变化中的市场、产品的转型、监管力度的加大等因素都会导致不确定性，不确定性带来了不利影响，也带来了机遇，合理认识和有效管理公司风险，有助于优化公司资源配置，创造更大的价值。
2、有利于稳定企业财务活动，加速资金周转，实现资金的安全性、完整性、营利性。忽略财务风险的防范和控制，会导致公司财务状况恶化和资金断流，公司的可持续发展，离不开有效的财务风险防控。
（三）保险企业财务风险防控的作用
1、建立公司风险文化。风险文化是公司文化的重要组成部分，风险文化的建立能够把风险管理理念融合到公司的经营思想、经营管理行为、员工道德标准和行为准则体系之中，让防范风险成为全体员工的自觉行动。
2、提高公司整体风险抵御和风险防范能力。财务风险防控可以动态评估公司单元风险和总体累积财务风险，进一步完善财务风险控制机制，从而提高公司整体防范经营风险的能力。
3、财务风险防控可加强公司的成本管理。保险公司的盈利点来源有三个方面：死差、利差、费差。财务风险管理涉及投资管理的利差、实际赔付率和预定赔付率的死差、公司实际费用支出与预计费用率的费差等环节，财务风险的防控可以降低公司实际成本的支出，提高公司的盈利能力。
4、加强财务风险管理为公司提供更多的决策信息。财务风险管理的过程就是不断地检查和评估内外部经营管理环境和竞争格局的变化对公司经营结果所产生的实质影响的过程，加强财务风险防控可以为公司及时调整和优化经营方向提供有效信息。
二、保险企业财务风险防控中存在的问题
（一）准备金提存不足或不实
保险准备金是保险公司为保证其如约履行保险的赔偿或给付义务而提取的一定数量的基金。该项目在保险公司的财务报表中列示为负债及成本。准备金的提取在监管条例中是一定的数值范围，因此也成为一些保险公司调节利润的工具。准备金的提存估算受到外部及内部一些无法量化的因素影响，当出现提存不足时，可能导致公司未来的偿付能力出现不足，对公司经营造成重大影响。
（二）偿付能力不足
保险公司的主营业务是保险合同的签订和履行，偿付能力在一定程度上反映了保险合同的安全性。然而，偿付能力是一个动态变化值，保险公司在经营和管理活动中必然存在客观的偿付能力相关风险：由于核保不当、承保的危险范围扩大;费用支出不合理; 再保险安排失当;资金运用失误等都会造成偿付能力的下滑。
（三）资产负债匹配风险
资产负债匹配风险是指由于公司资产与负债在规模、久期、结构的分布上存在非预期差异，导致的资金流动性风险。资产负债匹配风险引发的资金流动性风险贯穿于保险公司的整个业务流程，包括退保、理赔、投资、融资等，保险公司一旦产生资产负债风险即预示着偿付能力出现问题，将会导致监管机构的监管甚至停业。
（四）收付费风险
保险公司收付费是公司向投保人收取保险费、支付退费（保）金，向被保险人或受益人给付保险金及其他业务资金收付的行为。收付费包括现金收付费和非现金收付费两种方式。
1、收费风险主要集中在营业场所外保险代理人代为收取投保人保费的情况。这种收费行为不具有利益保护，隐蔽性强，往往在投保人退保或是出险理赔时才被发现保费尚未交至保险公司，无法兑现保险利益。
2、付费风险主要有两方面：一是团体保险保费退保至个人账户，改变了资金流转方向，涉及反洗钱风险。二是投保人个人通过信用卡缴费后退保的套现风险。
（五）财务数据失真风险
保险行業的财务数据真实性一直是监管的重点和难题，包括虚假的保费业绩、虚增人力成本、虚列业务推动费成本以及虚假赔案等。财务数据不真实，所有的基于财务数据的分析结果就不真实，公司的经营结果呈现就不真实。而保险行业是民生行业，其保险合同的持续期长达数十年，因此财务数据的真实性风险是保险行业最大的风险。
三、完善保险企业财务风险防控的对策建议
（一）计提充足的准备金
按公司经营现状，分析公司各种产品的未来现金流出，合理、充足计提准备金，可以采取以下措施：
1、分析产品精算假设与实际经验数据的偏差，为会计准备金计量参数假设提供决策支持。
2、公司应当按照合理的精算假设等估计未决赔款准备金在未来期间的预期现金流出，且应与公司评估未决赔款准备金时估计的未来现金流出一致。
3、公司应当按照合同期限和会计准备金评估时的事故发生率假设、费用假设、死亡发生率假设等各种假设和公司的退保率经验，计算未到期责任准备金、寿险责任准备金和长期健康险责任准备金在未来各个期间的预期现金流。预期现金流应包括续期保费等现金流入和赔款、给付、红利支出等现金流出。
（二）提升公司偿付能力
自2016年全面实施偿二代风险综合评级和偿付能力风险管理能力评估制度，偿付能力的监管力度又上了一个新台阶。提升公司的偿付能力可以从以下几方面着手：
1、不断地检查和评估内外部经营管理环境和竞争格局的变化及其对公司经营所产生的实质影响，及时调整和优化偿付能力风险管理政策、制度和流程。
2、保险公司可以结合自身实际，在不同发展阶段，根据风险规模、风险大小、风险暴露程度、风险管理成本，由易到难、由局部到全局、有步骤、有重点地提升償付能力风险管理能力。
3、建立偿付能力风险责任机制。按风险类别和业务事项确认风险责任人，建立风险责任与绩效挂钩的机制，提升各层级员工的风险责任意识和风险识别、管理技能，确保公司在经营过程中能够在收益和风险之间做出更好地把握和权衡。
（三）优化资产负债配置
资产负债管理是保险公司财务风险管理的重要组成部分，保险公司通过资产负债的匹配管理，来降低公司所承受的市场风险，信用风险和流动性风险：
1、从产品设计与定价、资产投资两方面入手，确保资产与负债的期限结构及成本收益相匹配。
2、科学配置资产负债，最大限度地减少因流动性原因产生的支付风险及突发事件给公司造成的经济损失，维护广大客户的利益，确保公司稳健发展。
3、定期审视和评估资产负债的匹配缺口，并研究适当的方法把匹配缺口控制在公司风险容忍度内。
4、在利率波动等市场环境中，通过策略性改变利率敏感资金的配置状况，以实现公司盈利目标，或通过调整总体资产和负债的持续期，以维持公司盈利水平。
（四）完善收付费信息核对流程
1、扩展银行集中转账收费平台，逐步杜绝现金收费方式。
2、团险业务退费（保）必须采用转账支票、网银转账或银行汇款等方式，把退费（保）款打入原缴保费账户。
3、收付费系统对于收款账户与付款账户不一致的情况，设置警告提醒，公司需建立收付费风险防控审批流程。
（五）确保数据真实性
确保保险企业财务数据的真实性离不开健全的法律法规制度及行业监管体系。保险公司还应坚持依法合规经营，除了建立健全公司的合规体制，还应定期开展审计监察工作，针对财务数据列支的真实性实施专项查核，有效发挥第三道防线作用。
四、结论
保险公司应根据自身实际，逐步推进风险管理体系的建设，有步骤、有重点地开展财务风险管理工作，做到风险和收益平衡，促进公司稳健发展。
参考文献：
[1]秦洪霞.保险财务风险的管理探析[J].科技经济市场，2018（5）：74-75.
[2]朱玉梅.保险企业财务风险的防范与控制研究[J].财会学习，2016（15）：69.
[3]李雅.新常态下保险公司财务风险掌控研究[J].市场周刊（理论研究），2017（12）：105-106.
作者简介：
庞芸，利安人寿保险股份有限公司江苏分公司。