促进西部地区产业集聚发展的财税政策研究
作者简介：马楠（1991-），女，西安财经学院在读研究生，专业：财政专业，研究方向：财政理论与政策。
摘要：随着经济全球化的发展，在市场竞争和资源流动的作用下，产业集聚成为世界经济的普遍现象，在区域经济发展中发挥着越来越重要的作用。在我国东西部经济发展差距较大的背景下，在进一步深化西部大开发，发展西部经济的过程中，促进西部地区的产业集聚发展具有重要作用。本文通过对产业集聚理论及西部地区发展产业集聚的必要性分析，提出促进西部地区产业集聚发展的财税政策。
关键词：产业集聚；财税政策；区域经济增长
一、产业集聚理论综述
马歇尔是第一位从经济学角度对产业集聚进行研究的学者，他肯定了产业集聚的创新效应，认为在产业集聚区没有行业秘密，产业集聚成为创新的源泉。同时马歇尔指出产业集聚提高专业化程度，扩大了市场，为专业化服务机构和能够大幅度提高生产率的专用设备的使用提供了空间。韦伯在1909年发表的《工业区位论》重点讨论了工业企业的区位选择问题，指出运输成本和劳动力成本因素是区位中两个仅存的在区域内起作用的因素。他同时重视集聚因素的影响，根据运输、劳动力等区位分析框架讨论了集聚的时间、程度、地点等问题，他指出集聚使得单位产品成本获得了附加节约，促进了专业化分工，扩大了市场规模，但集聚现象不能够单纯用区位指向来分析，集聚本身也是一个区位因素，集聚对产业分布、企业区位选择都有重要的作用。
波特于1990年提出著名的国家竞争优势理论，指出国内合作是国内的产业在全球获得竞争优势的关键，国家竞争优势产业是通过一个高度的本地化过程创造和发展起来的。依照波特的观点，集群优势是有利于交流信息、减少交易费用、互补、激励，以及从公共和私营部门投资获得“公共”物品，是产品成本最小化。集群理论认为在存在集聚区域，集聚因素成为首要考虑的区位因素。在政府行为方面，集聚理论认为，政府不应去干扰市场，扭曲竞争，而应该寻找制约集群发展的因素，着手加以改进。政府应该在产业政策制定，建设基础设施，人员培训和教育等方面发挥较大的作用，促进集群发展。
Baldwin和Krugman[1]将产业集聚和税收竞争的关系进行了分析。他们根据可以对产业集聚带来的额外收益，即“集聚租”，收税的观点，假设两个同质的区域，一个存在产业集聚，另一个不存在产业集聚，在设置税率时进行博弈。在博弈的过程中，存在产业集聚的区域可以在采用高税率的同时保持集聚水平，不存在产业集聚的区域需要设定低税率来吸引产业集聚。但不存在产业集聚的区域最终会放弃低税率，最终两个区域可以维持一个税率差异。
在国外学者对产业集聚的研究取得一定成就的时候，我国学者也对集聚经济进行了研究。一方面我国学者从财税政策对集聚经济形成和发展的不同阶段所发挥的作用指出，财税政策为集聚经济提供良好的政策环境和市场环境。田卫东、王树恩[2]指出产业集群形成的初期容易受市场波动的影响，政府可以利用财税政策创造良好的外部环境，促进产业集群的形成。刘刚提出有针对性的财税政策能提高城市群的发展水平，促进城镇化产业集群的形成。另一方面有学者将财税政策引入集聚经济研究中，财税政策可以起到扶持成长、促进升级创新的作用。如王岚[3]认为政府通过政策可以吸引企业、机构，培育利于创新的文化环境，拓宽融资渠道等。近来也有学者将财税政策引入具体地区产业集聚发展的研究中，如李少民[4]针对三门峡市的具体发展状况，研究支持此地区集聚经济发展的财税政策。
二、西部地区发展产业集聚的必要性分析
改革开放以来，我国经济发展取得巨大成就，但由于非平衡的发展战略及不同的资源禀赋使得东西部地区出现很大差距。产业集聚越来越成为区域经济增长的新动力，因此通过发展集聚经济促进西部地区经济增长是非常必要的。集聚经济具有专业化的特征，纵横交织的产业联系和合作使经济获得产业竞争优势。集聚经济产生集群效应，是产业集聚不断发展和竞争力提高的内在动力。集群效应的优势来源于规模经济和范围经济，产业集聚内部共享资源，降低生产成本，形成价格竞争优势基础；同时降低了交易费用，强化合作，促进了知识和技术的外溢和扩散，有利于实现技术和制度的创新。在经济不断发展的过程中，产业集聚越来越成为区域获得竞争优势的重要途径。
由于历史、区位、观念等条件的制约和不平衡发展战略的影响，西部地区在经济和社会发展水平上较东部地区有很大差距。西部地区资源丰富，在经济发展方面具有较大潜力，但目前西部地区经济社会发展综合竞争力弱，主要表现在经济总量小、产业结构不合理、工业化进程慢、市场经济发展不完善、基础实施薄弱。西部地区要实现经济转型的主要途径是实现工业化，集聚经济所具有的集群效应优势，是产业实现集中化、网络化和本地化，可以迅速提高产业竞争力和区域竞争力，促进产业结构调整，带动区域经济增长。因此发展产业集聚是促进西部地区经济增长的有效途径，对西部地区区域经济发展是必要的。
三、促进西部地区发展产业集聚的财税政策
（一）加大对战略性新兴产业的财政政策支出力度，促进战略性产业在西部地区集聚。目前世界经济发生翻天覆地的变化，新技术、新行业层出不穷，新兴产业越来越成为重要的经济增长极，世界各个国家都在积极调整产业结构，培育新兴的战略性产业，抢占经济竞争的制高点，我国在发展西部地区经济的过程中应该促进战略性产业在西部地区的集聚。具体的措施有：第一，加大对高新技术产业的财政资助力度；第二，加大各级政府对高科技产业在西部地区集聚的财政担保力度；第三，加大政府对高新技术产业产品的采购力度。
（二）完善产学研一体化发展的财政政策，促进西部地区技术研究、开发与转化各方面的集聚。西部地区有很多科研院校与机构，理论方面的成果众多，但较少在工业实践中得以应用，部分被东部工业发达地区采用，在产学研方面存在严重的断层，因而要加强在这方面的财政政策投入。具体的措施有：第一、采取多种方式、形式推动科技型企业资产重组，有效引导高科技企业存量资产向优势产业集聚；第二，建立健全产权市场，建立公平公正的产权交易规则，充分利用市场机制盘活优势产业的存量资产。
（三）充分发挥税收政策的杠杆效应，利用中央政府在制定的税收优惠政策的同时辅之以地方税种优惠，引导名优企业向西部地区集中。具体措施有：第一，由于我国资源税实行差别税率，因而西部地区地方政府可以对资源利用效率高的企业采用低税率，放大集聚效应；第二，对战略性产业在地方税种方面制定优惠措施，对房产税、城镇土地使用税、资源税、城建税等适当减免，扶持相关产业快速发展；第三，对参与公共基础设施建设的企业予以相税收优惠，加快公共基础设施建设，缓解财政支出压力；第四，西部地区地方政府可在城建税、印花税、资源税方面对科技创新企业予以税收优惠。另一方面，税收优惠的杠杆效应虽然能够在一定程度上促使企业向该地区的集聚，但不应盲目使用低税率，牺牲在税收竞争中的努力，而要根据当地实际经济发展状况、资源产业禀赋，努力改善基础设施和投资环境，提高公共服务水平；同时根据自身特有的资源产业基础发展有特色的集群经济，促进经济发展，避免陷入恶性的税收竞争，对经济的发展产生反作用。（作者单位：西安财经学院）
参考文献
[1]Baldwin，R.Krugman，P.Agglomeration，Intergration and Tax Harmonization[J].European Economic Review，2004，48.
[2]田卫东，王树恩.区域优势产业集群发展中的政府作用研究[J].山东社会科学，2010，11.
[3]王岚.产业集群创新过程中的政府行为与政策选择[J].科技进步与对策，2009，11.
[4]李少民.支持产业集聚区发展的财税政策探析——以三门峡市为例[J].政策前沿，2013，11.