税收筹划在企业财务管理中的应用探析
摘要：由于目前社会正处于一个全面改革的状态，因此行业之内的竞争越来越激烈。随着市场经济的多元化发展，企业在发展的过程中也碰到了各种各样的难题，其中以财务管理方面的问题尤为突出，并且财务管理这部分的工作在企业中具有至关重要的作用，也是企业发展和进步的基础。本文首先对税收筹划在财务管理中的应用价值进行分析，其次对其类型以及特点做出进一步的探究，随后以上述内容为依据，提出相应的应用策略。
关键词：税收筹划;企业财务管理;应用探析
中图分类号：F275 文献识别码：A 文章编号：
2096-3157（2019）29-0044-02
财务管理在新时代的企业管理过程中是处于至关重要的地位，如果在财务管理这方面做出提升，就能够使企业在行业的竞争力大大增强。税收筹划在企业财务管理过程中的应用，就是运用科学的方式对企业内的资金进行筹划安排，从而达到对企业约束的作用，使企业的资金达到理想中的运作状态。从某些层面来说，对企业的财产管理部分进行税收筹划能够在很大程度提升财产管理工作的水平以及质量。
一、企业财务管理中的税收筹划的应用价值分析
1对企业财务管理中的税收筹划的应用价值分析
在企业的运作过程中，财务管理可以说是企业正常运作下去的基础，也是其根本所在，并且在企业财务管理过程中应用税收筹划能够具有明确的价值表现，除此之外，应用税收筹划的企业财务管理部门能够在很大程度上提升企业的盈利以及偿还债务的能力。由于企业未来的发展状态以及经营现状与企业的盈利有着密切的关系，因此，如果企业想要获得比较良好的发展前景，就要通过各种方式来获取税后的最大盈利，而在企业财务管理中应用科学的税收筹划正是不二之选，为了能够达到理想化的盈利状态，就要对税收筹划进行不断的完善以及优化。
另外，提高企业的财务管理水平也就代表着税收筹划在应用过程中的价值以及其中会计工作人员的工作水平与质量。资金、成本以及利润是企业在运营过程中的重要因素，在企业的运行过程中，为了能够实现企业的良好运营以及发展，就要将这几方面的因素综合考虑。通过这种方式能够将企业的财务管理水平大大提升，并且需要注意的是，如果在企业财务管理过程中应用税收筹划，就一定要提升财务工作人员的专业水平以及能力。除此之外，从某些方面来说，在企业财务管理过程中應用税收筹划，还能够预防企业出现任何的税收问题，使企业在运行过程中能够有所保障。
2企业财务管理与税收筹划的关系
企业的财务管理作为企业运营以及生存发展的坚实基础，其也与税收筹划也有着密不可分的关系。在企业实际的运营过程中，财务管理中的税收筹划可以说与企业中的各个项目都有着千丝万缕的联系，对企业的发展来说有着至关重要的作用。经过对大量的数据进行总结分析发现，大多数企业的税收筹划都是以企业财务管理的工作为中心开展的，并且二者的最终目的都是为了能够使企业在运行的过程中获取最大盈利，所以说税收筹划工作能够对企业的盈利能力产生极大的影响。财务管理在企业运营过程中能够对企业的财务起到决策性的作用，其能够给予企业领导层最真实、最准确的经济数据，以便于企业领导层做出正确的决定，为企业获得的利益最大化。从另一个角度来说，不管是财务管理还是其中税收筹划都有一个共同的目的，就是盈利，但是由于税收筹划作为财务管理工作中的一部分，因此，财务管理是可以影响到税收筹划的工作效果以及水平。
二、财务管理中的税收筹划的特征及类型分析
1税收筹划的主要特征体现分析
经过对大量的数据统计分析发现，税收筹划在企业财务管理过程中主要特征体现在多个方面，而在众多主要特征之中，合法性是其中最基础的特征。合法性指的也就是在企业财务管理中的税收筹划一定要做到符合国家相关法律的规定，不能够与其相背。税收筹划的另外一个主要特征就是目的性，由于税收筹划作为企业财务管理运营的主要组成部分，其主要负责理财以及各种资金统筹，这些活动的最终目的就是为了为企业赢取利益，也间接的体现出了税收筹划极强的目的性。
另外，税收筹划还具有较强的预期性。税收筹划在企业财务管理中应用的过程中，其主要的工作之一就是企业未来的经济发展以及各个项目的经济收益、风险做出预测。由于企业是在完成交易以后才能够按照相关规定纳税，正是条文规定给予了财务管理中税收筹划“用武之地”，使其预期性能够在企业运营过程中有所体现。除了上述的两个特性之外，税收筹划在财务管理过程中还具有专业性以及风险性这两个特性，其中专业性所指的就是在进行税收筹划工作的过程中，由于这部分工作主要是进行税收计算，进行分析来为企业获得最大盈利，专业性较强，基于此，在财务管理的过程中，税收筹划即体现了较强的专业性;任何的金融项目存在着风险，税收筹划也毫不例外，在企业财务管理运营的过程中，难免会由于税收筹划项目而产生风险。
2税收筹划的主要类型分析
在众多类型中比较常见的、应用最广泛的就是节税类型的筹划，该类型的筹划主要是以税法的内容为起点，应用各种减免税优惠，来使企业达到少交税或者是不交税的状态。
除了节税型筹划，还有就是避税型筹划，这并不是违反规定逃避交税，而是在不违法的状态进行避税，这种类型的筹划主要就是在对目前的税法条例以及企业的财务现状进行充分了解之后，在不违反法规的前提下，对企业各种金融项目进行科学安排，以达到避税的目的。另外还有一种税收筹划类型就是税负转嫁型筹划，这种类型的税收筹划主要是在遵守法律规规的前提下，运用相应的经济手段对各个项目的价格做出相应的变动，将税收的一部分责任分担给他人，通过这种方式来减轻企业中财务管理的负担。
三、优化企业财务管理中税收筹划的相应策略
本文首先对税收筹划在企业财务管理过程中的应用情况进行分析，并且以此为根据提出相应的解决措施。
1税收筹划在企业财务管理过程中的应用一定要遵循相关的法规以及业内原则
通过对各个行业内财务管理中的税收筹划应用部分进行调查发现，只有在应用的过程中，严格遵循相应的法规以及业内的原则，才有利于企业财务管理部门的发展和进步。尤其要对税收筹划的合法性给予高度的重视，并且要在法律的框架之下对税收筹划进行应用，绝对不能对国家相关财务规定有所违背。除此之外，税收筹划在应用过程中所遵循的法律法规要顺应时代的发展和进步，对所要遵循的财务法律做到及时的更新，并且作为税收筹划还应在各个企业项目实施过程中做到与财务管理部门的总目标一致。从客观的角度来说，只有将财务管理以及税收筹划的目标维持在同一水平、同一状态，这样才能够实现企业盈利的最大化。作为企业财务管理中的税收筹划除了要遵守国家硬性的法律规定之外，还要遵守业内的原则，比如最基本的成本效益原则、财务服务以及决策原则等，只有通过这种方式，才能够使税收筹划在企业财务管理过程中发挥最大的应用价值。
2税收筹划在企业财务管理过程中的应用要注重阶段性特征
在企业财务管理中的筹划过程中应用税收筹划策略，为了能够达到理想中的应用效果，首先并且必须要做的就是对税收筹划的多样性进行了解，其次要使税收筹划在企业财务管理过程中的不同阶段发挥相应的作用，这种方式能够有效的降低企业的筹资成本。值得注意的是，虽然税收筹划能够给予企业很大的优势，但是在选择筹资方式这方面也要做到谨慎、科学，这也是对企业财务管理部门的一个重要保障。
3对税收筹划提起高度的重视
虽然税收筹划能够为企业带来便利以及优势，但是大多数企业中对税收筹划的多余性思想并没有得到改变，因此，如果想要在企业的财务管理中应用税收筹划，就要摒弃这中老旧的思想以及观念。目前随着我国的税收体制不断地发展和进步，作为税收管理层次的人员就要做到进一步的深化。作为政府部门，首先要积极的宣傳税务知识以及相关法规条款，其次要积极引导并且鼓励相关企业在税收筹划这方面的应用过程中要做到规范，要使企业从根本上认识到税收筹划的重要性以及高效性。
4税收筹划在企业财务管理部门的应用过程中，要以利益最大化为主要目标
大部分企业运营的最终目的在于获取盈利，为了能够实现这一目标，作为企业的财务管理人员要以企业的实际情况以及需求为依据对企业做出全面综合的分析，与此同时，还要通过这种方式来权衡税收筹划在企业财务管理过程中应用的利与弊，以便于企业做出正确的选择。除此之外，当税收筹划在企业财务管理中应用时，一定要具有较强的防范性，并且要严格遵守国家的相关法律规定以及行业内的原则，尤其是在目前经济飞速变化的环境之下，税收筹划既要承担一定程度的风险，又要严格遵守不断变化的税务法律法规。
5对企业财务管理中关于税收筹划应用的相关制度进行完善和优化
为了能够使企业财务管理中税收筹划能够达到理想中的状态，就要具备一套完善的管理规定，这就需要聘请专家根据企业的具体情况来制定出能够使税收筹划科学化发展的制度。在税收筹划管理制度的设计过程中，一定要保证其为独立设计，与企业的其他部分不同时设计，并且其中的内容一定要与国家的法律以及法规做到紧密的联系，只有将企业财务管理中税收筹划应用的相关制度进行完善和优化，才能够体现出税收筹划在企业财务管理中的真实价值与联系。
四、结语
综上所述，在企业财务管理中应用税收筹划能够给予企业很多的便利，但是在应用的过程中，一定要运用科学的管理方式。尤其是在当今经济不断变动的社会之下，企业的财务管理部门应把握机会，灵活的应用税收筹划，并且要使企业获取最大的经济利益，使企业达到理想中的运作状态，这也是企业顺利转型的关键所在。
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作者简介：
胡江华，供职于南昌市政公用投资控股有限责任公司。