事业单位内部控制实施方案10篇
事业单位内部控制实施方案10篇事业单位内部控制实施方案 行政事业单位内部控制工作方案2017一： 为提高内部管理水平,规范内部控制,全面落实《常德市实施〈行政事业单位内部控制规范(试行)〉工下面是小编为大家整理的事业单位内部控制实施方案10篇,供大家参考。
篇一：事业单位内部控制实施方案
事业单位内部控制工作方案 2017 一：为提高内部管理水平,规范内部控制,全面落实《常德市实施〈行政事业单位内部控制规范(试行)〉工作方案》规定，结合实际，制定本局内部控制规范实施方案。
一、指导思想 根据中央省市作风建设规定和《党政机关厉行节约反对浪费条例》精神，按照常德市实施《行政事业单位内部控制规范(试行)》工作方案的要求，通过宣传动员、内部自查、制定制度、严格执行的方式，夯实单位会计基础工作，保证经济活动合法合规、资产使用安全有效、财务信息真实完整，切实防范和预防腐败，规范内部控制，提高管理水平。
二、目标任务 (一)工作目标。
通过实施《行政事业单位内部控制规范(试行)》，使内部控制理念深入人心，形成人人注重风险防范、处处强化责任意识的良好氛围;各类经济活动的规章制度及其业务流程得到细致梳理，经济活动的决策、执行、监督实现有效分离，议事决策机制、岗位责任制、内部监督等内控机制更加完善;内部控制牵头科(室)及其工作职责得到进一步明确，各科(室)在内部控制中的沟通、联动机制更加顺畅、高效，形成管控合力;内部控制关键岗位工作人员的培训、评价、轮岗等机制得到建立健全;账务处理及财务信息编报水平明显提高;内控信息
化手段建设取得进步，风险评估和内部控制方法更加科学规范;以预算管理、收支管理、政府采购管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等业务层面内部控制制度为主要内容，汇编形成我局内部控制工作手册;单位内部控制规范落实工作进入常态化、规范化轨道，内部控制工作成效不断显现。
(二)工作任务。
根据《行政事业单位内部控制规范(试行)》要求，努力从单位和业务层面两个方面加强内部控制。
一是建立并组织实施适合我局实际的内部控制体系，包括单位经济活动的决策、执行和监督相互分离;建立健全内部控制关键岗位责任制，确保不相容岗位相互分离、相互制约和相互监督;充分运用现代科学技术手段，加强内部控制。
二是梳理我局各类经济活动的业务流程，明确业务环节，系统分析经济活动风险，确定风险点，选择风险应对策略。
在以上基础上，建立健全我局各项内部管理制度。
(三)任务分工。
单位内部控制工作机构，负责内部控制工作的组织和机制的建设、内部管理制度的完善、关键岗位工作人员的管理、财务信息的编报等工作，对具体经济业务活动进行全面梳理，查找存在的风险，提出完善意见，制定具体制度，经局党支部会议研究同意后组织实施。
具体经济业务活动主要包括预算业务管理、收支业务管理、票据管理、政府采购业务管理、资产管理、生产发展资金使用管理、项目管理、经济合同管理以及内部监督管理等内容。
三、主要步骤 (一)宣传培训学习阶段(1 至 5 月)。
按照全市统一部署，我局会计刘华斌参加市财政局组织的专门培训。
同时，局办公室开展本局宣传、培训和集中学习活动，使全局工作人员全面了解实施《行政事业单位内部控制规范(试行)》的意义、原则、内容和方法，在全局形成“人人学内控，人人懂内控，人人参与内控，人人执行内控”的局面。
(二)梳理评估设计阶段(6 至 7 月)。
按照内部控制规范要求，对单位和业务层面现有工作制度和业务内容进行全面梳理，完善经济业务流程，形成本单位规范的经济流程目录。
开展经济活动风险评估，查找风险点。
同时，在内部控制分析、诊断的基础上，综合运用不相容岗位相互分离、内部授权审批、归口管理、预算管理、会计控制、单据控制、信息内部公开等八类控制方法，设计风险控制措施。
(三)内控制度建设阶段(8 至 9 月)。
按照科学、民主、规范、严谨原则，根据设计的控制措施，结合工作实际和业务特点，细化工作程序，加强包括内控组织建设、机制建设、制度建设和信息化建设在内的单位层面建设，加强包括预算编制、审批、执行、决算与考评制度建设、收入和支出内部管理制度建设、采购内部管理制度建设、资产内部管理制度建设、项目内部管理制度建设、经济合同内部管理制度建设在内的业务层面建设。
利用文字、图表等形式搭建单位层面、业务层面内部控制制度的基本框架。
按照不同层面的内部控制要求，将管控措施、权责、流程融入内部控制制度，使各项制度规范化、系统化、流程化、信息化，做到各项制度完整、可操作，完成本单位内部控制工作手册的编制。
(四)强化组织实施阶段(9 至 10 月)。
根据单位内部控制制度，认真组织内部控制制度的实施，并加大对各项内控制度建设和落实情况的检查指导，提高贯彻实施《行政事业单位内部控制规范(试行)》的工作效率和效果。
四、工作要求 (一)加强领导。
成立由肖继国任组长，曾辉、谢启宏、曾志任副组长，李爱顺、熊和平、侯志刚、李恩堂为成员的贯彻实施《行政事业单位内部控制规范(试行)》工作领导小组。
负责组织制定我局贯彻实施内部控制规范工作方案并组织实施工作，协调解决重大事项、监督、指导内部控制工作开展。
领导小组下设办公室，李爱顺兼任办公室主任，刘华斌、代君慧为成员，负责领导小组日常工作。
(二)精心组织。
贯彻实施《行政事业单位内部控制规范(试行)》涉及单位层面、业务层面、评价监督等多方面工作，时间要求紧，工作任务重。
要将其作为当前及今后的一项重要基础性、常态化工作来抓，精心组织落实，做到边学习、边梳理、边完善、边规范、边执行，逐步建立权责明确、运行有效、执行有力、管理科学的内部控制体系。
(三)落实责任。
内部控制规范实施工作领导小组要加强组织协调，细化工作方案，明确工作职责，落实工作责任。
单位主要负责人为内控规范实施第一责任人，要带头推动规范实施，做到任务到岗、责任到人、层层抓落实。
常德市地震局 行政事业单位内部控制工作方案 2017 二：
县直各单位，各乡镇财政分局：
为贯彻落实省财政厅、监察厅、审计厅《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的实施意见》(财会〔201x〕212 号)文件精神，进
一步指导和促进各单位开展内部控制建立和实施工作，根据财政厅《关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的实施意见》(财会〔201x〕1031 号)要求，结合我县实际，提出如下工作方案：
一、工作目标 内部控制基础性评价，是指单位在开展内部控制建设之前，或在内部控制建设的初期阶段，对单位内部控制基础情况进行的“摸底”评价。通过开展内部控制基础性评价工作，明确单位内部控制的基本要求和重点内容，围绕重点工作开展内部控制体系建设;同时，发现单位现有内部控制基础的不足之处和薄弱环节，通过“以评促建”的方式，推动各单位于 201x 年底前如期完成内部控制建立与实施工作。
二、基本原则 (一)坚持全面性原则。内部控制基础性评价应当贯穿于单位的各个层级，确保对单位层面和业务层面各类经济业务活动的全面覆盖，综合反映单位的内部控制基础水平。
(二)坚持重要性原则。内部控制基础性评价应当在全面评价的基础上，重点关注重要业务事项和高风险领域，特别是涉及内部权力集中的重点领域和关键岗位，着力防范可能产生的重大风险。各单位在选取评价样本时，应根据本单位实际情况，优先选取涉及金额较大、发生频次较高的业务。
(三)坚持问题导向原则。内部控制基础性评价应当针对单位内部管理薄弱环节和风险隐患，特别是已经发生的风险事件及其处理整改情况，明确单位内部控制建立与实施工作的方向和重点。
(四)坚持适应性原则。内部控制基础性评价应立足于单位的实际情况，与单位的业务性质、业务范围、管理架构、经济活动、风险水平及其所处的内外部环境相适应，并采用以单位的基本事实作为主要依据的客观性指标进行评价。
三、主要任务 (一)组织动员。各行政事业单位应当于 201x 年 7 月中旬，全面启动本单位内部控制基础性评价工作，研究制订具体实施方案，精心组织本单位积极开展内部控制基础性评价工作。
(二)开展评价。各行政事业单位应当于 201x 年 9 月底前，按照本实施办法的要求，以《行政事业单位内部控制规范(试行)》(财会〔2012〕21 号)为依据，在单位主要负责人的直接领导下，按照《行政事业单位内部控制基础性评价指标评分表》及其填表说明(见附件2 和附件 3)，组织开展内部控制基础性评价工作。
(三)评价报告及其使用。各单位应将包括评价得分、扣分情况、特别说明项及下一步工作安排等内容在内的内部控制基础性评价报告(参考格式见附件 4)向单位主要负责人汇报，以明确下一步单位内部控制建设的重点和改进方向，确保在 201x 年底前顺利完成内部控制建立与实施工作。各单位可以将本单位内部控制基础性评价得分与
同类型其他单位进行横向对比，通过对比发现本单位内部控制建设的不足和差距，并有针对性地加以改进，进一步提高内部控制水平和效果。
县直部门应当在部门本级及各所属单位内部控制基础性评价工作的基础上，对本部门的内部控制基础情况进行综合性评价，形成本部门的内部控制基础性评价报告，作为 201x 年决算报告的重要组成部分向县财政局报告。
(四)总结经验。县直各单位、各乡镇财政分局应当于 201x 年 11月 20 日前，向县财政局(会计股)报送单位内部控制基础性评价工作总结报告。总结报告内容包括本单位及系统开展内部控制基础性评价工作的经验做法、取得的成效、存在的问题、工作建议及典型案例等。
四、有关要求 (一)加强组织领导。成立望江县行政事业单位内部控制基础性评价工作领导小组(名单附后，附件 1)，负责具体组织实施我县内部控制基础性评价工作。县直各单位、乡镇财政分局要成立领导小组，制定实施方案，做好前期部署、部门协调、进度跟踪、指导督促。各行政事业单位要充分认识做好内部控制基础性评价工作的重要意义，切实加强对本单位内部控制基础性评价工作的组织领导。在建立实施内部控制的基础上，认真对照，真实完整地填写内部控制基础性评价表和评价报告。
(二)加强宣传督查。县直各单位，各乡镇财政分局要切实加强对本单位本地区内部控制基础性评价工作的宣传督查。要认真做好宣传报道、信息报送等工作，汇总基础性评价表和评价报告，总结经验成果。要加强对本单位内部控制基础性评价工作进展情况和评价结果的监督检查，确保内部控制建立实施和基础性评价工作按期完成。
(三)加强协调联动。财政、监察、审计等相关部门，要加强会商和信息共享，协调联动，建立联合工作机制，加大宣传力度，推广先进经验与做法，发挥先进单位的示范带头作用，共同推动内部控制基础性评价工作。
联系人：望江县财政局会计 易武 联系电话：0556-71860 行政事业单位内部控制工作方案 2017 三：
为推进全县行政事业单位开展内部控制工作，提高行政事业单位内部管理水平，确保财政部《行政事业单位内部控制规范》(以下简称《内控规范》)在我县的贯彻实施和有序推进，特制定本实施方案：
一、统一思想 《内控规范》将内部控制的基本原理与我国行政事业单位的实际情况相结合，重点强化机制建设，将制衡机制嵌入到内部管理制度中，是指导行政事业单位加强内部管理的重要规范性文件。实施《内控规范》对提高单位管理水平，规范财经秩序，落实中央八项规定和《党政机关厉行节约反对浪费条例》，建设服务型政府具有重要意义。
二、实施范围 2014 年 1 月 1 日起，全县党政机关、人大机关、政协机关、行政机关、审判机关、检查机关、各民主党派机关、人民团体和事业单位(以下统称单位)，全面实施《内控规范》工作。
三、总体目标 通过《内控规范》的贯彻实施，夯实全县行政事业单位各项基础工作，保证经济活动合法合规、资产安全和有效使用、财务信息真实完整，达到进一步推进财政规范化科学化信息化管理、提高行政事业单位内部管理水平、有效防范舞弊和预防腐败、提高公共服务的效率和效果的总体目标。
四、组织领导 为做好《内控规范》的贯彻实施工作，县财政局建立由局长负责、分管局领导牵头实施，局内相关股室、县直各单位、咨询委员会成员共同参与实施的工作联络机制，对全县行政事业单位《内控规范》的组织实施工作负总责。
各单位应相应成立工作机构，加强实施工作的组织和领导，采用适当的方式建立实施工作机制，制定贯彻实施《内控规范》的工作方案，明确目标任务、工作措施和时限要求，负责本单位《内控规范》的实施和运行工作。
五、实施步骤 全县《内控规范》实施工作具体分为以下三个阶段：
(一)组织发动(2014 年 5 月) 2014 年 5 月，召开全县行政事业单位内部控制规范实施动员和培训大会，组织各单位学习财政部通知精神，系统培训《行政事业单位内部控制规范(试行)》的意义、内容、实质和精髓，为全面实施内控规范营造良好氛围和奠定基础。
(二)各单位内控规范建设(2014 年 5 月-2014 年 10 月) 各单位按照内控规范要求、结合本单位实际建立健全内部控制体系并有效组织实施。具体要求如下：
1.准备阶段(2014 年 6 月底前完成) 一是各单位做好本单位内部控制规范实施的宣传发动工作，培育良好的内部控制文化，形成良好的内部控制规范实施氛围，二是按照本通知的要求，制定本单位内部控制规范实施工作方案，尽早启动此项工作，并在 2014 年 6 月底前将单位的内部控制规范实施工作方案报送县财政局会计股备案。
2.建设阶段(2014 年 10 月底前完成) 各单位以《内控规范》为依据，以单位现有管理体系为基础开展内部控制体系建设工作，具体工作步骤如下：
(1)流程梳理：各单位以本单位的经济活动为基...
篇二：事业单位内部控制实施方案
政事业单位内部控制建设案例行政事业单位内部控制建设案例
内部控制是保障组织权力规范有序、科学高效运行的有效手段，也是组织目标实现的长效保障机制。以下是由聘才网小编为大家整理的相关内容，仅供阅读参考。
行政事业单位内部控制建设案例
我省对财政资金分配使用、国有资产监管、政府投资、政府采购、公共资源转让、公共工程建设等权力集中的部门和岗位，实行分事行权、分岗设权、分级授权，强化内部流程控制，防止权力滥用，把权力关进制度的笼子里。这是省财政厅 8 月 31 日发布的消息。
根据财政部部署，我省将内部控制制度建设情况纳入对省直行政事业单位的年度绩效评估范围。内部控制体系尚未建立及内部控制制度不健全的单位，必须于 2016 年年底前完成内部控制制度的建立和实施工作。省财政厅、省审计厅建立联合工作机制，在各自工作职责范围内合力推进行政事业单位内部控制建设。省财政厅为牵头部门，主要负责内部控制建设规划、实施、指导、协调和绩效评估等工作;省审计厅为审计监督部门，主要负责对省级预算单位内部控制制度的健全性、合法性和有效性进行审计。
作为牵头部门，省财政厅带头开展内部控制建设，成立由厅长郑建新任主任的内控委员会，制定了“1+10”的内
部控制制度体系，即 1 个内控基本制度和 10 个重点领域的专项风险防控办法，具体包括预算编制风险、预算执行风险、政府采购风险、债务管理风险等。
在抓好自身内控制度建设的同时，省财政厅还注重对省直行政事业单位及市县财政部门内控制度建设的督促和指导，在省直行政事业单位和全省财政系统整体推进内控建设。目前，已有邵阳、岳阳、湘西土家族苗族自治州等市州，宜章、涟源等县(市、区)财政启动内控制度建设及实施工作。
省财政厅副巡视员庄大力介绍，下一步，全省财政系统将按照内控建设相关要求，逐步完善自身内控体系，指导各级各行政事业单位搞好内控建设，切实提高财政管理水平，发挥财政部门从源头防腐治腐的作用。
行政事业单位内部控制建设案例
为贯彻实施《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》(财会〔2016〕24 号)文件精神，黄山市财政局三举措有序推进全市行政事业单位内控建设。
一是加强组织领导，加强协调联动。黄山市切实加强组织领导，及时成立由财政局、监察局、审计局联合成立内部控制规范工作领导小组，建立健全由财政、审计、监察等部门参与的协调机制，协同推进内部控制建设和监督检查工作。
二是紧扣节点，有序推进。按照财政部的内控指导意
见制定黄山市内控实施方案并实施，目前已于 5 月下发黄山市关于内控建设的指导意见，明确内控工作的任务、计划和时间节点，6 月 17 日部署任务，要求各行政事业单位在原有的内控建设基础上进一步健全内控制度建设，7 月下发《黄山市关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的实施意见》至各单位，全面启动内部控制基础性评价工作，要求各单位 9 月底前完成评价工作。
三是抓好贯彻落实，强化督导。黄山市认真抓好内部控制建设工作，抓好基础性评价工作，加强对单位内部控制建立与实施情况的监督检查，确保制度健全、执行有力、监督到位，通过“以评促建”的方式，推动黄山市各单位于 2016年年底前如期完成内部控制建立与实施工作。
行政事业单位内部控制建设案例
为了全面贯彻落实省财政厅、监察厅、审计厅《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的实施意见》(财会〔2016〕212 号)以及省财政厅《关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的实施意见》(财会〔2016〕1031 号)文件要求，淮北市财政局结合工作实际，积极采取有效措施，全面推进行政事业单位内部控制建设工作平稳有序进行。
一、领导高度重视，建立工作机制。市财政局领导高度重视，专门成立了党组书记、局长担任主任，所有局领导担任副主任的内部控制委员会，并且成立了党组书记、局长
为组长，各主要业务科室负责人为成员的内控评价工作领导小组，全面负责组织领导全市内部控制建设实施工作。
二、加强组织协调，推进内控建设。根据《安徽省财政厅 安徽省监察厅 安徽省审计厅关于全面推进行政事业单位内部控制建设的实施意见》(财会〔2016〕212 号)文件要求，市财政局与市监察局、市审计局积极协调沟通，联合转发了文件，并且结合我市实际，提出了具体要求，认真贯彻实施。
三、强化宣传培训，奠定工作基础。局领导在多次会议上强调推进内部控制建设的重要性和必要性，并且专题召开会议研究内部控制制度建设实施工作。会计科及时通过市政务平台和市财政局官网发布内控相关信息，并且根据工作开展情况，与 8 月 11 日召开了全市内部控制制度建设实施培训座谈会，对前一阶段的工作进行总结，对基础性评价工作进行培训，对下一步工作进行了布置，稳步推进内部控制规范建设。
行政事业单位内部控制建设案例
一是联合发文贯彻，分段组织实施。联合市审计局、市人社局联合转发《浙江省财政厅浙江省审计局 浙江省人社局关于加强行政事业单位内部控制建设的通知》，制定工作方案，具体分为前期准备、组织实施、总结提高三个实施阶段，并提出保障措施，确保任务落实。
二是积极动员部署，提出工作要求。在市级行政事业单位内部控制建设动员部署大会上，局领导就全面推进行政事业内部控制建设提出三点要求：一是深刻认识实施内控规范的重要意义;二是明确牵头部门和联络员，扎实做好内控规范的实施工作;三是建立相关机制，从 2016 年度起，将市级行政事业单位内部控制建设和执行情况作为市级部门预算管理绩效综合评价的内容，一并纳入市政府年度工作责任制目标考核。
三是邀请专家授课，组织专题培训。邀请上海国家会计学院教授作了行政事业单位内部控制建设专题讲座。92 家市级行政事业单位主管部门近 200 名分管领导及内部控制联络员参加了讲座。通过专题培训，使各级部门领导干部进一步认识到内部控制建设的重要意义，深刻领会内部控制的关键节点。
四是开展知识竞赛，普及内控知识。通过积极发动行政事业单位人员参加“行政事业单位内部控制知识竞赛”，普及内部控制建设相关知识,同时为内部控制规范的贯彻实施营造良好的舆论氛围。
五是组织评审团队，加强指导评估。下一步，将适时会同有关部门，组织相关专家对单位内部控制制度建立健全情况进行指导和评估。各单位再结合评估意见，整改存在问题，进一步完善《内部控制手册》的各项制度，确保内部控
制建设落到实处。
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近日，市财政局、市审计局、市人社局联合制定了《关于加强行政事业单位内部控制建设的通知》(以下简称《通知》)，要求全市行政事业单位建立并实施内部控制，进一步健全制度，提高执行力，完善监督措施。
全面推进行政事业单位内部控制建设，是规范权力运行，预防源头腐败，构建“不能腐”体制机制的重要举措。按照《通知》要求，各行政事业单位应当根据本部门、本单位业务性质、业务范围、管理构架，按照决策、执行、监督相互分离、相互制衡的要求，科学设置内设机构、管理层级、岗位职责权限、权力运行规程，切实做到分事行权、分岗设权和分级授权，将制约权力运行有效嵌入内部控制全方位、全过程中。县级以上行政机关和提供公共服务的事业单位必须结合组织人事、机构编制等部门规定，在 2016 年底前全面完成涉及经济活动和业务事项的分事行权、分岗设权和分级授权工作。
记者了解到，目前，为确保内控规范工作的顺利实施，我市选择了 3 家行政事业单位作为内控实施重点单位，开展“内控规范”示范点建设。同时，由市财政局牵头成立嘉兴市行政事业单位内部控制规范建设专家咨询委员会，并聘请高校专家教授、会计师事务所注册会计师、市级有关部门业
务骨干等人员，负责内控规范贯彻实施的培训学习、政策指导、咨询及评估工作。专家咨询委员会实行定期例会和重大事项临时会议制度，帮助单位研究解决内控制度建设和执行中遇到的实际问题。
篇三：事业单位内部控制实施方案
行政事业单位内部控制基础性评价工作方案 XX 行政事业单位内部控制基础性评价工作方案XX 行政事业单位内部控制基础性评价工作方案 县直各单位，各乡镇财政分局：
为贯彻落实省财政厅、监察厅、审计厅《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的实施意见》(财会〔XX〕212 号)文件精神，进一步指导和促进各单位开展内部控制建立和实施工作，根据财政厅《关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的实施意见》(财会〔XX〕1031 号)要求，结合我县实际，提出如下工作方案：
一、工作目标
内部控制基础性评价，是指单位在开展内部控制建设之前，或在内部控制建设的初期阶段，对单位内部控制基础情况进行的“摸底”评价。通过开展内部控制基础性评价工作，明确单位内部控制的基本要求和重点内容，围绕重点工作开展内部控制体系建设;同时，发现单位现有内部控制基础的不足之处和薄弱环节，通过“以评促建”的方式，推动各单位于 XX 年底前如期完成内部控制建立与实施工作。
二、基本原则
(一)坚持全面性原则。内部控制基础性评价应当贯穿于单位的各个层级，确保对单位层面和业务层面各类经济业务
活动的全面覆盖，综合反映单位的内部控制基础水平。
(二)坚持重要性原则。内部控制基础性评价应当在全面评价的基础上，重点关注重要业务事项和高风险领域，特别是涉及内部权力集中的重点领域和关键岗位，着力防范可能产生的重大风险。各单位在选取评价样本时，应根据本单位实际情况，优先选取涉及金额较大、发生频次较高的业务。
(三)坚持问题导向原则。内部控制基础性评价应当针对单位内部管理薄弱环节和风险隐患，特别是已经发生的风险事件及其处理整改情况，明确单位内部控制建立与实施工作的方向和重点。
(四)坚持适应性原则。内部控制基础性评价应立足于单位的实际情况，与单位的业务性质、业务范围、管理架构、经济活动、风险水平及其所处的内外部环境相适应，并采用以单位的基本事实作为主要依据的客观性指标进行评价。
三、主要任务
(一)组织动员。各行政事业单位应当于 XX 年 7 月中旬，全面启动本单位内部控制基础性评价工作，研究制订具体实施方案，精心组织本单位积极开展内部控制基础性评价工作。
(二)开展评价。各行政事业单位应当于 XX 年 9 月底前，按照本实施办法的要求，以《行政事业单位内部控制规范(试行)》(财会〔2017〕21 号)为依据，在单位主要负责人的直接领导下，按照《行政事业单位内部控制基础性评价指标评
分表》及其填表说明(见附件 2 和附件 3)，组织开展内部控制基础性评价工作。
(三)评价报告及其使用。各单位应将包括评价得分、扣分情况、特别说明项及下一步工作安排等内容在内的内部控制基础性评价报告(参考格式见附件 4)向单位主要负责人汇报，以明确下一步单位内部控制建设的重点和改进方向，确保在 XX 年底前顺利完成内部控制建立与实施工作。各单位可以将本单位内部控制基础性评价得分与同类型其他单位进行横向对比，通过对比发现本单位内部控制建设的不足和差距，并有针对性地加以改进，进一步提高内部控制水平和效果。
县直部门应当在部门本级及各所属单位内部控制基础性评价工作的基础上，对本部门的内部控制基础情况进行综合性评价，形成本部门的内部控制基础性评价报告，作为 XX年决算报告的重要组成部分向县财政局报告。
(四)总结经验。县直各单位、各乡镇财政分局应当于 XX年 11 月 20 日前，向县财政局(会计股)报送单位内部控制基础性评价工作总结报告。总结报告内容包括本单位及系统开展内部控制基础性评价工作的经验做法、取得的成效、存在的问题、工作建议及典型案例等。
四、有关要求
(一)加强组织领导。成立望江县行政事业单位内部控制
基础性评价工作领导小组(名单附后，附件 1)，负责具体组织实施我县内部控制基础性评价工作。县直各单位、乡镇财政分局要成立领导小组，制定实施方案，做好前期部署、部门协调、进度跟踪、指导督促。各行政事业单位要充分认识做好内部控制基础性评价工作的重要意义，切实加强对本单位内部控制基础性评价工作的组织领导。在建立实施内部控制的基础上，认真对照，真实完整地填写内部控制基础性评价表和评价报告。
(二)加强宣传督查。县直各单位，各乡镇财政分局要切实加强对本单位本地区内部控制基础性评价工作的宣传督查。要认真做好宣传报道、信息报送等工作，汇总基础性评价表和评价报告，总结经验成果。要加强对本单位内部控制基础性评价工作进展情况和评价结果的监督检查，确保内部控制建立实施和基础性评价工作按期完成。
(三)加强协调联动。财政、监察、审计等相关部门，要加强会商和信息共享，协调联动，建立联合工作机制，加大宣传力度，推广先进经验与做法，发挥先进单位的示范带头作用，共同推动内部控制基础性评价工作。
XX 行政事业单位内部控制基础性评价工作方案 各县、区财政局，市直各部门：
为贯彻落实省财政厅、省监察厅、省审计厅《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的实施意见》(财会〔XX〕
212 号)精神，进一步指导和促进各单位开展内部控制建立和实施工作,根据《安徽省财政厅关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的实施意见》(财会〔XX〕1031 号)要求，结合我市实际，制定本实施方案。
一、工作目标
内部控制基础性评价，是指单位在开展内部控制建设之前，或在内部控制建设的初期阶段，对单位内部控制基础情况进行的“摸底”评价。通过开展内部控制基础性评价工作,明确单位内部控制的基本要求和重点内容，围绕重点工作开展内部控制体系建设;同时,发现单位现有内部控制基础的不足之处和薄弱环节，通过“以评促建”的方式，推动各单位于 XX 年底前如期完成内部控制建立与实施工作。
二、基本原则
(一)坚持全面性原则。内部控制基础性评价应当贯穿于单位的各个层级，确保对单位层面和业务层面各类经济业务活动的全面覆盖，综合反映单位的内部控制基础水平。
(二)坚持重要性原则。内部控制基础性评价应当在全面评价的基础上，重点关注重要业务事项和高风险领域，特别是涉及内部权力集中的重点领域和关键岗位，着力防范可能产生的重大风险。各单位在选取评价样本时，应根据本单位实际情况，优先选取涉及金额较大、发生频次较高的业务。
(三)坚持问题导向原则。内部控制基础性评价应当针对
单位内部管理薄弱环节和风险隐患，特别是已经发生的风险事件及其处理整改情况，明确单位内部控制建立与实施工作的方向和重点。
(四)坚持适应性原则。内部控制基础性评价应立足于单位的实际情况，与单位的业务性质、业务范围、管理架构、经济活动、风险水平及其所处的内外部环境相适应，并采用以单位的基本事实作为主要依据的客观性指标进行评价。
三、工作安排
(一)组织动员。各县、区(部门)应于 XX 年 8 月上旬，全面启动本县、区(部门)单位内部控制基础性评价工作，研究制订实施方案，广泛动员、精心组织所辖各单位积极开展内部控制基础性评价工作。
(二)开展评价。各行政事业单位应当于 XX 年 9 月底前，按照本实施方案的要求，以财政部《行政事业单位内部控制规范(试行)》(财会〔2017〕21 号)为依据，在单位主要负责人的直接领导下，按照《行政事业单位内部控制基础性评价指标评分表》及其填表说明(见附件 2 和附件 3)，组织开展内部控制基础性评价工作。
(三)评价报告及其使用。各单位应将包括评价得分、扣分情况、特别说明项及下一步工作安排等内容在内的内部控制基础性评价报告向单位主要负责人汇报，以明确下一步单位内部控制建设的重点和改进方向，确保在 XX 年底前顺利
完成内部控制建立与实施工作。各单位可以将本单位内部控制基础性评价得分与同类型其他单位进行横向对比，通过对比发现本单位内部控制建设的不足和差距，并有针对性地加以改进，进一步提高内部控制水平和效果。
按照《安徽省财政厅安徽省监察厅安徽省审计厅关于全面推进行政事业单位内部控制建设的实施意见》(财会〔XX〕212 号)文件精神，市直部门应当在部门本级及各所属单位内部控制基础性评价工作的基础上，对本部门的内部控制基础情况进行综合性评价，形成本部门的内部控制基础性评价报告(见附件 4)，连同评价指标评分表于 11 月 10 日前报市财政局对口业务科室，经业务科室审核后报市内部控制基础性评价工作领导小组办公室。同时，内部控制基础性评价报告应当作为 XX 年决算报告的重要组成部分。
(四)总结经验。各县、区财政部门应于 11 月 10 日前，向市财政局(会计科)报送单位内部控制基础性评价工作总结报告。总结报告内容包括本县、区(部门)开展单位内部控制基础性评价工作的经验做法、取得的成效、存在的问题、工作建议及典型案例等。
四、有关要求
(一)加强组织领导。成立蚌埠市行政事业单位内部控制基础性评价工作领导小组(名单附后，见附件 1)，负责具体组织实施我市内部控制基础性评价工作。各县、区财政局要
发挥统筹作用，成立领导小组，制定实施方案，做好前期部署、部门协调、进度跟踪、指导督促等工作。各行政事业单位要充分认识做好内部控制基础性评价工作的重要意义，切实加强对本单位内部控制基础性评价工作的组织领导。在建立实施内部控制的基础上，认真对照，真实完整地填写内部控制基础性评价表和评价报告。
(二)加强宣传督查。市直各部门，各县、区财政局要切实加强对本县、区(部门)内部控制基础性评价工作的宣传督查。认真做好宣传报道、信息报送等工作，汇总基础性评价表和评价报告，总结经验成果。要加强对本县、区(部门)内部控制基础性评价工作进展情况和评价结果的监督检查，确保本县、区(部门)内部控制建立实施和基础性评价工作按期完成。
(三)加强协调联动。财政、监察、审计等相关部门，要加强会商和信息共享，协调联动，建立联合工作机制，加大宣传力度，推广先进经验与做法，发挥先进单位的示范带头作用，共同推动内部控制基础性评价工作。
XX 行政事业单位内部控制基础性评价工作方案
为贯彻落实安徽省财政厅安徽省监察厅安徽省审计厅《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的实施意见》(财会〔XX〕212 号)，进一步指导和促进各单位开展内部控制建立和实施工作，根据省财政厅《关于开展行政事业单位
内部控制基础性评价工作的实施意见》(财会〔XX〕1031 号)要求，结合我市实际，提出如下实施方案：
一、工作目标
《行政事业单位内部控制规范》自 2017 年 1 月 1 日实施以来，XX 市从动员宣传到督导检查等做了大量的卓有成效的工作，截止 2017 年底，我市有 97 家一级预算单位制定并上报了《行政事业单位内部控制规范手册》文件，上报率达100%，并将内控实施情况纳入年度决算检查的重要内容，实行常态化的财政监督。开展内部控制基础性评价工作，是发现单位现有内部控制基础的不足之处和薄弱环节，通过“以评促建”的方式，推动各单位在原有的基础上进一步提高内部控制建立与实施工作。
二、基本原则
(一)坚持全面性原则。内部控制基础性评价应当贯穿于单位的各个层级，确保对单位层面和业务层面各类经济业务活动的全面覆盖，综合反映单位的内部控制基础水平。
(二)坚持重要性原则。内部控制基础性评价应当在全面评价的基础上，重点关注重要业务事项和高风险领域，特别是涉及内部权力集中的重点领域和关键岗位，着力防范可能产生的重大风险。各单位在选取评价样本时，应根据本单位实际情况，优先选取涉及金额较大、发生频次较高的业务。
(三)坚持问题导向原则。内部控制基础性评价应当针对
单位内部管理薄弱环节和风险隐患，特别是已经发生的风险事件及其处理整改情况，明确单位内部控制建立与实施工作的方向和重点。
(四)坚持适应性原则。内部控制基础性评价应立足于单位的实际情况，与单位的业务性质、业务范围、管理架构、经济活动、风险水平及其所处的内外部环境相适应，并采用以单位的基本事实作为主要依据的客观性指标进行评价。
三、主要任务
(一)组织动员。各县(市)区、市直各部门应当于 XX 年 8月 20 日前上报本县(市)区、本部门内部控制基础性评价工作实施方案。
(二)开展评价。市直各部门应当于 XX 年 9 月 30 日前，按照本方案的要求，以财政部《行政事业单位内部控制规范(试行)》(财会〔2017〕21 号)为依据，在单位主要负责人的直接领导下，按照《行政事业单位内部控制基础性评价指标评分表》及其填表说明(见附件 2 和附件 3)要求，完成内部控制基础性评价评分工作。
(三)评价报告及其使用。按照《XX 市财政局 XX 市监察局 XX 市审计局转发安徽省财政厅安徽省监察厅安徽省审计厅关于全面推进行政事业单位内部控制建设的实施意见的通知》(合财会〔XX〕201 号)精神，市直各部门应当在部门本级及各所属单位内部控制基础性评价工作的基础上，于 10
月 31 日前形成本部门的内部控制基础性评价报告(参考格式见附件 4)，并向单位主要负责人汇报。内控基础性评价报告作为 XX 年决算报告的重要组成部分。
市直各部门可以将本部门内部控制基础性评价得分与同类型其他部门进行横向对比，通过对比发现本部门内部控制建设的不足和差距，并有针对性地加以改进，进一步提高内部控制水平和效果。
(四)总结经验。各县(市)区、市直各部门...
篇四：事业单位内部控制实施方案
17 行政事业单位内部控制工作方案 2017 行政事业单位内部控制工作方案通过实施《行政事业单位内部控制规范(试行)》，使内部控制理念深入人心，形成人人注重风险防范、处处强化责任意识的良好氛围;以下是小编收集的《2017 行政事业单位内部控制工作方案》，仅供大家阅读参考!
2017 行政事业单位内部控制工作方案一：为贯彻落实财政部《关于印发〈行政事业单位内部控制规范(试行)〉的通知》(财会【2017】21 号)、北京市财政局《关于北京市贯彻的实 闹 施意见》(京财会【2 突 01x】125 号)文 省 件要求，推动顺义区行 庞 政事业单位开展内部控 观 制工作，提高行政事业 瑞 单位管理能力，加强廉 轻 政风险防范，现就顺义 纠 区实施行政事业单位内 蛇 部控制工作提出以下方 俐 案。
一、重要意义
彦 (一)实施内控规范是 堪 落实十八届三中全会精 镰 神的重要举措。《关于 诽 全面深化改革若干重大 铡 问题的决定》明确指出 始 ，要深化行政体制改革 浴 ，坚持用制度管权、管 钡 事、管人，让人民监督 吹 权力，把权力关进制度 摧 的笼子里，构建决策科 油 学、执行坚决、监督有 表 力的权力运行体系。实 详 施内控规范就是发挥制 主 度笼子的作用，利用完 顺 善的内部控制制度限制 糠 权力的滥用，减少自由 射 裁量权的空间和余地， 鹅 有效建立健全权
力运行 熔 的制约和监督体系，推 汰 动廉洁高效、人民满意 唱 的服务型政府的建设。
灌
(二)实施内控规 网 范是促进党的群众路线 钵 教育实践活动整改落实 纺 的长效机制。解决四风 钨 方面的突出问题，检验 征 群众路线活动的实际效 易 果，关键是把握制度建 砾 设工作重点。实施内控 黔 规范就是将各相关制度 彭 梳理整合，统筹考虑， 鞭 不断优化、固化、E 化 贺 (信息化)的过程，强 烈 化考核监督，确保制度 穆 落实，形成群众路线活 英 动的长效机制。
( 汗 三)实施内控规范是推 睁 进财政规范化、科学化 贪 、信息化管理的积极实 滞 践。为满足市场经济体 进 制进一步完善和现代国 弥 家治理的需要，客观要 趾 求财政工作必须深化改 千 革，规范管理。内控规 红 范通过制定制度、实施 凋 措施和执行程序，实现 姑 对行政事业单位经济活 肃 动风险的防范和管控， 匀 包括：预算管理、收支 因 管理、政府采购管理、 恃 资产管理、建设项目管 妥 理以及合同管理等主要 葬 经济活动的风险控制。
臣 实施内控规范可以有效 造 保障单位业务稳健高效 炒 运行，确保财务记录、 贡 财务报告信息和其他管 茨 理信息的及时、可靠、 矩 完整。实施内控规范必 兴 将对提升财政管理的水 曳 平、提高财政资金的使 风 用效益、促进财政管理 焕 的规范化、科学化和信 甸 息化起到积极的促进作 愿 用。
二、原则和目标 ( 休 一)工作原则
1. 渠 全面性原则。内控规范 仿 应当贯穿行政事业单位 沸 经济活动的决策、执行 痔 和监督，全员参与、全 砾 业务覆盖、全过程监控 掸 ，保证控制范围的全面 苫 性。
2.重要性原 优 则。在全面控制的基础 药 上，内控规范应当关注 荫 单位重要经济活动的重 法 大风险，针对本单位的 诗 重要经济活动、可能存 仗 在重大风险的环节采取 嗽 严格的控制措施。
阵 3.制衡性原则。内控 婿 规范应当在单位内部的 传 部门管理、职责分工、 姚 业务流程等方面形成相 丫 互制约和相互监督的有 谴效机制，真正发挥出制 永 度管权、管事、管人的 崭 作用。
4.适应性 晨 原则。内控规范应当符 毗 合国家有关规定和单位 镀 的实际情况，并随着外 训 部环境的变化、单位经 圾 济活动的调整和管理要 稠 求的提高，不断修订和 驶 完善内部控制体系。
( 挚 二)工作目标
行政 绽 事业单位应通过实施内 淡 控规范，梳理流程、健 荤 全制度、实施措施、完 到 善程序，基本建立以防 渣 范风险管控为核心，以 擎 控制手册和评价标准为 狙 主体，以单位内部管理 债 为基础，以外部监管部 雪 门积极引导、中介机构 减 有效服务为支撑，全员 呵 参与、全业务覆盖、全 贼 过程监控的内部控制实 王 施体系，切实增强单位 房 的内部管理水平和权力 徘 运行机制，推动廉洁高 鸦 效、人民满意的服务型 斜 政府的建设。行政事业 携 单位内部控制目标应与 苯 单位总体目标相一致， 版 具体包括五个方面。
昌
1.合理保证单位经 塑 济活动合规合法，有效 驭 规范单位预算管理、收 鸵 支管理、政府采购、资 瞪 产管理、建设项目、合 旋同控制等各类经济活动 舱 。
2.合理保证单 墙 位资产安全和使用有效 屿 ，坚持所有权与使用权 阵 相分离的原则，确保资 贾 产的安全完整和有效使 稍 用。
3.合理保证 杠 单位财务信息真实完整 找 ，强化财务信息分析和 谐 结果运用，为外部监管 朽 和内部管理提供信息支 汲 持。
4.有效防范 镐 舞弊和预防腐败，科学 痈 运用内部控制的原理和 歪 方法，强化内部监督， 卧 建立反腐败、反舞弊的 责 长效机制。
5.提高公 哲 共服务的效率和效果。
畴
三、工作安排 (一)政 齐 策制定阶段(201x 岩 年 10 月)
年 10 惹 月底前，财政局会计科 汁 研究起草《顺义区财政 辨 局关于贯彻的实施意见 床 》和《顺义区财政局贯 赞 彻实施工作方案(讨论 故 稿)》，经主管副局长 徽 审阅、报请局党组批准 臂 后，按方案部署落实内 努 控规范工作，并向全区 妥 各行政事业单位制发实 芝 施意见。
年 10 月 图 ，由区财政局牵头，组 阂 织召开顺义区内控规范 姻实施联席领导小组协调 寺 会，讨论通过实施意见 闭 ，明确职责分工，沟通 剁 相关情况，部署相关工 粟 作。
(二)宣传培训阶 恩 段(201x 年 11 月 屏 )
201x 年 11 婉 月，召开顺义区行政事 弹 业单位内控规范实施动 臻 员培训大会，由联席领 爱 导小组组长部署全区内 晦 控规范贯彻落实工作， 拖 并聘请市财政局会计处 吝 领导进行内控规范工作 氟 指导讲座。培训范围包 盆 括：全区行政事业一级 披 预算单位及乡镇政府的 眺 财务工作主管领导、财 粘 务科长、内控工作具体 妈 负责人员，每单位 3 人 翟 ;区财政局各科室科长 帐 及 1 名工作人员;区内 勿 控规范联席领导小组成 陌 员单位领导及相关工作 芋 人员。
各业务支出 迭 科室负责通知本科室管 死 口单位参加培训，培训 努 开始之前 30 分钟协助 永 会计科对本科室管口单 昂 位人员进行签到并发放 宇 资料。会计科将全区内 迟 控规范培训人员具体情 宴 况统一向会计处申报 2 琉 01x 年会计人员继续 赠 教育记录。
(三) 幻 组织实施阶段(201 置 x 年 12 月-XX 年 1 迸 月底)
1.根据《 库 北京市行政事业单位内 液 部控制规范贯彻实施工 蝎 作方案》，结合我区行 喜 政事业单位管理实际， 撼 考虑行政单位与事业单 久 位管理差异以及区属实 宜 际等情况，研究确定北 幸京市顺义区文化委员会 茹 、北京市顺义区妇幼保 巫 健院、北京市顺义区农 批 委 3 家单位为我区内控 眼 试点工作单位。
2 福 .加强专业技术指导， 煞 区行政事业单位内控规 荫 范实施联席领导小组通 翘 过调研、座谈、经验交 舷 流等多种方式与实施单 赦 位沟通有关情况，研讨 贵 有关问题，配合实施单 哎 位开展内控建设工作。
笔 建立定期工作通报会机 势 制，对我区内控规
范贯 玛 彻实施工作做出统筹安 轴 排和具体部署。
3 世 .全区各行政事业单位 兽 应当根据内控规范内容 葬 ，建立适合本单位实际 硫 情况的内部控制体系， 策 进一步提升单位管控效 颖 能，有序推进各项工作 缎 。
一是成立内控领 卡 导小组健全实施机构。
槐 各单位主要负责人为内 钮 控规范责任人，担任领 案 导小组组长，将其作为 尾“一把手”工程，形成 懒 内控实施组织框架，结 谐 合本部门、本系统的特 伐 点和业务性质，确定牵 篷 头部门及相关人员，落 叫实职责分工，研究制定 恐 切实可行的内控规范实 凯 施方案并加以严格落实 泳 ，认真开展内控规范宣 蒲 传、培训和实施工作。
慈考虑内部控制管理的专 淖 业性和长期性，各单位 俩 应提前做好内部控制管 矿 理人才储备工作。
摘 二是全面系统分析单位 卧 经济活动风险。首先要 荫 针对意见反馈或访谈记 采 录、调查问卷进行汇总 啡 分析，归纳内部各项管 绳 理要求和风险点;其次 甜 要全面梳理管理流程和 瞻 业务流程风险，根据单 铂 位业务特点查找风险点 非 ，并从各个业务所面临 邀 的内外部环境入手，运 沃 用多种手段进行风险的 配 定性和定量评估。对已 暂 经识别的风险要进行定 舞 性分析、定量分析和风 樊 险排查，确定风险等级 疏 ，制定出相应的应对措 芽 施和整体策略。
三 瞩 是建立健全单位各项内 乾 部控制制度与措施。根 新 据确定的风险点、风险 歇 等级和风险应对策略， 茎 组织相关人员修
改完善 义 工作流程和经济业务流 回 程，提出风险管控措施 臃 ，固化信息系统和流程 朋 ，制定《单位内部控制 写 规范手册》。
四是 渊 有效保证内部控制管理 铰 制度贯彻执行。明确各 露 个部门、岗位和相关工 乏 作人员的分工和责任， 敛 设立相应部门和岗位对 工 内部控制管理制度的执 钡 行结果进行考核和奖惩 顺 ，重点强调“一把手” 因 的执行力，形成完善的 窝 内部控制执行机制，及 糖 时研究执行中的问题， 交 完善应对措施，及时修 桅 改《单位内部控制规范 恤 手册》相关内容。
(四 雁 )监督检查阶段(XX 宽 年 2 月)
1.加强 蚌 内控制度的监督与评价 痒 。充分利用廉政风险防 恰控机制和外部审计、财 折 政监督检查结果等情况 敬 ，由单位审计部门或纪 展 检监察部门牵头定期开 拉 展本单位内部控制规范 使监督检查和自我评价工 窄 作，认真整改，进一步 烃 完善《单位内部控制规 汝 范手册》。每年至少开 剑 展一次自我评价，并提 灾 交自我评价报告。内控 蚤 领导小组或单位办公会 博 应当专题对自我评价报 仕 告进行研究，责成相关 超 部门进行整改。整改结 牟 果应当作为自我评价报 啤 告的组成部分。
2 姨 .实施单位要及时向区 侈 财政局会计科反馈内控 绽 规范实施过程中的有关 瞄 信息，总结工作经验， 磨 形成工作结果。
3 驰 .区财政局内部控制规 陪 范实施联合工作组加强 寻 各单位内控规范实施工 金 作日常指导、检查、监 踏 督、评价。
4.区 宏 行政事业单位内控规范 贷 实施联席领导小组将及 扣 时
进行总结，查找不足 辆 ，提出下一步工作意见 笼 ，确保内控规范 XX 年 葛 在我区全面顺利实施。
硬
四、工作要求 (一)高 佑 度重视
建立联席工 爽 作机制，由区财政局牵 亿 头，会同区编办、区监 酣 察局、区人保局、区审 婆 计局成立行政事业单位 蔼 内部控制规范实施联席 瘴 领导小组。区财政局主 这 管局长担任组长，其他 臃 成员单位各指定 1 名主 愈 管局长担任副组长，指 料 定 1 名主管业务科室科 漳 长担任领导小组成员， 弯 并指定 1 名工作人员担 环 任联络员。联席领导小 氢 组负责对我区内控规范 窑 贯彻实施工作做出统筹 络 安排和具体部署，随时 浦 掌握有关情况和存在问 凤 题，及时加以协调解决 膛 ，将内控规范列入廉政 负 风险防控、行政事业单 渝 位考核和审计检查范围 券 ，提高有效实施的执行 定 力。
(二)统筹协调
雹
根据市财政局对区县 止 财政局相关科室整体联 梨 动开展内控规范贯彻实 皂 施工作要求，参照市局 政 管理模式，结合我区财 主 政管理工作特点，我局 菱 专门成立内控规范实施 蔫 协调工作小组，由会计 桑 科、预算科、农业科、 结 社保科、行政政法科、 址 教科文科、城建科、企 党 业科、监督检查科、监 蓄 督检查所共同组成。其 鸥 中，会计科负责内控规 侨 范实施工作机制完善、 菌 政策制定、宣传培训、 仪 指导答疑等工作;各业 罗 务支出科
室负责管口内 迸 行政事业单位内控规范 街 实施情况日常督促管理 猜 ，并将内控规范实施工 之 作与部门预算管理紧密 庐 结合;监督检查科负责 郁 对内控规范贯彻实施情 姚 况进行监督检查;监督 沸 检查所负责局内内部控 她 制规范实施工作。各科 菌 室科长作为联合工作组 馋 成员，应指定一名内控 蛋 工作联络员，负责日常 耀 工作。
顺义区财政局 2 界 01x 年 12 月
2 昔 017 行政事业单位内 荚 部控制工作方案二：为 枣 进一步做好行政事业单 崇 位内部控制基础性评价 锻 工作，贯彻执行海宁市 婿 财政局《关于开展行政 旨 事业单位内部控制基础 还 性评价工作的通知》( 其 海财政 100 号)文件 浮 要求，根据海宁市财政 澜 局《关于加强财政内部 幢 控制工作的实施方案》 充 精神，促进我街道有效 堡 开展内部控制建立与实 谣 施工作，切实做好本街 胸 道内部控制基础性评价 铁 工作，结合本街道实际 珍 ，特制订以下实施方案 姓 。
一、指导思想
贯 搓 彻落实依法治国基本方 蝗 略，全面推进依法行政 怕 ，有效防控机关事务及 浚 管理中存在的各类风险 征 ，建立健全机关、事业 厄 内部约束机制，加强机 脓 关惩防体系建设。以落 兽 实好权责一致、有效制 犁 衡为核心，体现分事行 袜 权、分岗设权、分级授 长 权的要求，保证政策、 巍 执行、监督相互协调又 堕 相互制
约。以推进机关 序 内部控制组织体系建设 哲 、机关内部控制制度体 篇 系建设、机关内部控制 仓 执行体系建设、机关内 果 部控制信息化建设为目 蛇 标，与依法行政、廉政 淬...
篇五：事业单位内部控制实施方案
1 页 共 3 页行政事业单位内部控制工作整改方案及整改措施 新形式下，行政事业单位建立内部控制，是顺应现代管理发展的需要，加强财务管理的重要措施，也是贯彻落实中央关于党风廉政建设和反腐败工作新部署、新要求、扎紧制度笼子的需要，我们学校在实施内部控制过程中发现，单位内部控制工作还存在诸多问题。一、内部控制建设存在的问题1、内部控制观念淡薄，对内控制度缺乏正确的认识 对内部控制制度重要性的认识还不到位，内控意识不强，重发展、轻控制，对内部控制知识缺乏基本了解，把内部控制仅看成是财务部门的事。对建立内部控制缺乏积极性、主动性。2、内部控制制度不完善，缺乏系统的内控制度体系 内控制度涉及的范围缺乏全面性，未能包含所有人员和业务环节，仅局限于财务管理制定、会计核算管理制定，对内部控制的设计、运行和监督等问题缺乏全面性和深层次的思考，内控发挥不出应有效果。缺乏必要的内部监督机制 对内部控制的监控力度不够，监督考核机制不到位，内审机构大多与会计部门平行，依附于执行机构，权威性和独立性不够，对内部审计工作没有给予足够的重视和支持。内部审计仅限于对财务控制的监督，缺乏对内部控制的设计和运行的有效性分析，以及做出客观公正的评价。第 2 页 共 3 页内部控制的整改措施1、增强内控意识，强化单位负责人的会计与内控责任 单位负责人在单位内部控制体系中居于主导地位。按照《会计法》和《内部会计控制基本规范》的规定，单位负责人是单位财务与会计工作的第一责任主体，对本单位财务会计报告的真实性、完整性以及内部控制制度的合理性、有效性负主要责任。但要真正确立起单位负责人对财务会计工作和内部控制制度建设的“第一责任主体”意识，还必须强化对行政事业单位主要负责人及一些相关领导在内部控制方面的培训学习。2、建立健全内控制度 根据《会计法》、《内部控制规范》及相关部门对健全和完善内部控制的要求，结合自身的业务特点和管理需要建立合适的内部控制制度。找准失控环节，明确自控重点，重视伦理道德规范建设，建立良好的单位文化氛围。对于预算管理、资金拨付与费用支出管理、报销审批程序以及对错误核算与错误支出的纠正等经济活动方面，确定单位自控的重点和目标，设立合理的组织结构，确认相关的管理职能和关系，为每个组织划分责任权限，明确建立授权和分配责任的方法，因事设人，视能授权，责任到位，且责权对等，以增加组织的控制意识。3、加强单位内部审计监督 重视内部审计控制，真正落实责任制，以保证内部会计控制制度的顺利、有效运行。内部审计控制是对内部会计控制的再控制。内审部门应将会计控制制度作为
第 3 页 共 3 页审计评审对象，通过对内部会计控制执行情况的定期检查和监督，及时发现内部会计控制中的漏洞和隐患，尤其是要针对发展中财务及会计核算上出现的新问题、新情况，认真研究，不断发现和改正问题，可以把风险消灭在萌芽状态，防止经济违规，这是对单位内控制度执行情况的再监督，也是保护员工的主要措施。4、 提高人员素质 单位内部控制的成败关键在于工作人员素质的高低程度，其素质控制的目的在于保证工作人员具有爱岗敬业的品质和勤奋、有效的工作能力，从而保证内部控制有效实施。它对财会人员的素质有更高要求，不仅要求专业技术性、政策性、法制性强，并且还需要有一定的职业道德水准。5、 建立财务状况预警机制，加强财务风险预测 建立风险监控、评价和预警系统。通过一系列指标的横向和纵向数据比较，对财务运作中潜在风险预警预报，提出控制措施，将可能萌发的财务风险予以化解。内部控制是一项不断推陈出新、任重而道远的工作，随着时代的不断变化，内部控制制度也要跟着不断的修改，以达到其有效性，切实控制各种漏洞的发生。
篇六：事业单位内部控制实施方案
2021 年 行政事业单位 内部控制工作的经验和做法及取得的成效 （八篇）之一：
内部控制工作的经验和做法及取得的成效我单位在内控的建立与实施过程中，紧密结合本单位工作实际，以问题为导向，有效实现了权力制衡，使单位领导从源头上规避了经济责任风险。主要做法是：
一、组建领导小组，作为内控抓手 单位内控是一个复杂的体系，工作涉及到预算业务、收支业务、采购业务、资产管理、建设项目、合同管理、内外监督等各项经济活动，需要内部各部门的协作和配合。我单位在工作中意识到单位领导重视是推动实施内控的关键。工作中与党风廉政建设密切结合，使单位领导树立起风险防控意识，为内控工作的推进奠定了基础。
成立了由主任任组长、副主任任副组长、财务室负责人为成员的内部控制规范领导小组。对内部控制的建立和实施情况进行监督，及时发现并指出内部控制管理中的问题和薄弱环节，督促落实内部控制的整改计划和措施，确保内部控制体系的有效运行。
二、构建内控机制，保障内控实施 (一)建立了单位层面的内控运行制约机制。主要包括 8 个方面的内容：内控管理职责分工，经济活动决策机制，关键岗位责任机制，关键人员资质能力，财务信息编报要求，信息技术应用要求，经济活动风险评估，内部控制监督评价。
(二)梳理了单位主要经济业务管理制度及流程。针对预(决)算管理、经费收支管理、政府采购管理、以及资产管理等业务模块，在规章制度方面，梳理制度文件，汇编成册。
(三)通过信息化对制度和流程进行“固化”。要保障内控真正落地，信息化是实施内控的最重要手段。我单位在信息系统建设中将内控理念嵌入信息系统中，将制度和流程进行“固化”并达到常态化，真正实现从“人治”管理向“法治”管理和科学管理的转变。
内控规范建设政策性强、涉及面广、工作量大且具有相当难度和专业性的工作，单位自身开展内控建设缺乏精力和专业知识和信息化手段，很难保证内控建设的效率和效果。下一步管理中将自我纠正、自我完善和持续改进，确保内控规范实施取得良好效果。
内部控制工作中存在的问题与遇到的困难
一、目前行政事业单位内部会计控制制度现状 内部控制制度有待完善。内部控制规范适用范围虽然包括行政事业单位在内，但主要在企业单位实行，却没有关于行政事业单位的内部会计控制度详细解释，而且行政事业单位控制的理论研究也比较少。
二、行政事业单位内部控制存在的问题。
1、内控意识不足，内控制度弱化，对建立内部会计控制缺乏积极性、主动性;
2、会计基础工作较为薄弱，会计人员综合素质不高，有的单位会计人员是一岗多职，岗位之间没有起到相互牵制、相互监督的作用; 3、监督考核机制不到位，内审机构大多与会计部门平行，依附于执行机构，权威性和独立性不够; 4、忽视内部会计控制制度与考核挂钩的监督机制，形成重考核，轻内部会计控制的现象; 5、内部控制环境受其上级部门影响比较大。
下一步内控实施工作计划
第一、继续按照内部控制实施工作方案稳步推进，按计划目标完成内部控制体系建设、整改与测评、项目总结与报告等各阶段内控实施工作任务，确保内控实施与评价工作平稳、有序、顺利进行，保证内控管理工作机制得以长效运行。
第二、深入贯彻实施内部控制体系，将制定完善的相关内部控制管理制度，有助于单位的进一步治理，更有效的实现发展战略，有助于进一步提升管理水平，夯实发展基础，为可持续发展提供强有力支持。
第三、进一步加强全员学习、培训，共同参与。通过加强宣传、培训等方式，促进各部门、各级员工深刻领悟内部控制规范体系要求，更新管理理念、掌握内控方法，在全单位形成“人人学内控、人人讲内控、个个受约束”的良好气氛，促使本单位建立系统、规范、高效
的内部控制管理机制。
对当前内部控制工作的意见或建议
内部控制是一项庞大的系统工程，本单位目前仍缺乏相关的专门人才从事此项工作的制度建设与具体落实，希望上级部门能多组织一些培训，树立几个内控工作示范单位，让我们的工作更加有的放矢。
领导的重视是内控工作不可或缺的保障，建议上级部门能组织更高层级的领导宣讲与培训，让单位负责人带领相关科室的领导，指导我们财务人员共同参与内部控制的建设与实施，让内控工作再上一个新台阶。
之二：
《XXX 市财政局财政管理内部控制基本制度（试行）》印发后，市财政局按内控工作统一部署，积极推进全局内控制度建设工作，现已完成第二阶段工作，正式印发《XXX 市财政局财政管理内部控制规范（试行）》（X 财监〔2016〕546 号）（以下简称“内控规范”），并于 10 月 1 日起开始实行。
印发的内控规范共 6 个，包括：预算编制管理内控规范、预算执行管理内控规范、政府采购管理内控规范、非税收入管理内控规范、资产管理内控规范、债务管理内控规范。内控规范突出财政管理这条主线，注重结合本单位业务实际提出控制目标 215 个；查找风险点323 处；针对查找出的风险点制定可操作的控制措施 411 项；制作流
程图 116 份；引用法律法规、规章等相关支持性文档 153 个，对重大和一般风险点梳理查找并制定相应防控措施，弥补了部分处室无内部运行规程、程序、运行体系等空白，对进一步规范现有业务流程、明确具体措施、完善风险控制等具有重要意义。继制定了本单位、本部门的实施方案。行政事业单位内部控制工作正在稳步推进。
一、推进行政事业单位内部控制工作的具体做法和取得成效 1、选择有代表性的单位先行试点，以点带面。选择 3-5 个有代表性的单位（部门）启动《内控规范》贯彻实施工作，昌吉州本级首先选择州财政局、州审计局、州人事局、州人民医院等单位（部门）作为《内控》试点，选择的试点单位根据其工作性质不同，认真做好本单位经济活动风险评估、梳理优化业务流程，制订形成单位层面的内控制衡制度及预算管理、收支管理、政府采购管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等业务层面内部控制制度，汇编形成了本单位的《内部控制工作手册》，根据新修订的《预算法》等修订完善《内部控制工作手册》。在内控手段应用上，充分利用信息化手段，通过信息系统的支撑实现内部控制的程序化和常态化，减少或消除人为操纵因素，强化内部控制手段的刚性约束。近日，州财政局印发了《XX财政局推进内部控制工作实施方案》（XX 财监[2016]7 号），对州财政局本局 2015 版的《内部控制规范工作手册》进行了全面的梳理（此项工作正在有序开展）。在内控评价和监督制度建设上，加强对内部控制建立与实施情况的内部监督检查和自我评价，根据《财政部关于
开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的通知》对单位内部控制的有效性进行评估，对发现的内控缺陷，研究采取整改落实措施，最终形成单位内部控制自我评价报告。XXX 各县市也在利用这种形式稳步推进。
2、加强组织领导。自治区财政厅、审计厅印发了《关于进一步加强行政事业单位内部控制规范工作的通知》（新财会[2015]5 号），结合我州实际，我们制定了《XX 州行政事业单位内部控制规范实施方案》（XX 财会[2015]2 号），成立了领导小组，对全州内部控制工作进行检查指导。贯彻落实《内控规范》是财政管理工作的重要组成部分，也是审计部门的一项重要工作，还是行政事业单位实行内部管理的重要手段。各级财政部门、审计部门、主管单位和单位领导，充分认识此项工作的重要性，形成了联动机制，切实加强组织领导，积极做好《内控规范》推进工作，确保了各项工作落实到位。
3，加强宣传培训，强化责任意识。内控规范建设是一项长期工作，坚持开展对内控规范培训宣传，使风险管控理念深入人心，为构建全方位内控监督体系打下扎实基础。为贯彻落实《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》按照财政部《行政事业单位内部控制规范（试行）》（财会〔2012〕21 号）文件要求，XX州自 1 月 1 日起全面推行《行政事业单位内部控制规范》工作。同年，自治区启动了行政事业单位内部控制规范试点。上半年，为进一步贯彻落实《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》（财会[2015]24 号），XX 州印发了《关于进一步规范《内部控
制》加强廉政风险防控机制建设的指导意见》（XX 财会〔2016〕19号）。近日，X 财政局印发了《XX 州财政局推进内部控制工作实施方案》（XX 财监[2016]7 号）。同期，州财政局、审计局又联合印发了《关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的通知》（XXX 财会[2016]34 号），拟订了工作方案，明确要求各单位（部门）在单位主要负责人的直接领导下，依据相关文件要求认真组织开展内部控制基础性评价工作，对本单位的内部控制进行了全面的梳理，并进行内控评价。
二、推进行政事业单位内部控制工作总体情况 按照自治区财政厅、审计厅印发的《关于进一步加强行政事业单位内部控制规范工作的通知》（新财会[2015]5 号），要求，XXX 制定了《XXX 行政事业单位内部控制规范实施方案》（XXX 财会[2015]2号），成立了贯彻实施行政事业单位内部控制规范实施、协调领导小组，负责全州贯彻实施内控工作方案、协调解决重大事项、监督指导此项工作顺利实施。各单位、各县市，根据要求，相（财会〔2015〕24 号），进一步提高对行政事业单位内控规范的认识，促进各级行政事业单位全面启动内部控制建设工作，自治区财政厅于 6 月 1 日下午举办《行政事业单位内部控制规范（试行）》远程视频培训班。各县市财政、审计部门及行政事业单位相关负责人和业务骨干，共计668 人参加了培训。同年 6 月州及各县市也相继进行了此类培训。
1、探索创新，总结完善。《内控规范》是一项重大的管理制度
创新，需要各单位结合实际，不断进行探索实施，不断进行总结完善。内部控制领导小组的日常检查指导，是督促各单位对业务风险的评估、内控制度的拟订、内控效果的评价等各环节工作的重要手段。选择两到三个有代表性的单位先行先试，总结经验、剖析问题，不断深化完善内控制度建设，使内控机制真正发挥作用，起到实效一定成效。州直部分单位、各县市已经动了起来，动起来就好。内部控制建设是一项系统工程，也是一项长期的工作任务。需要单位及各部门共同配合，齐抓共管，也需要各单位持之以恒，常抓不懈。，XXX 采用调研、座谈、信息交流等多种方式，跟踪内控规范实施动态，帮助解决内控规范执行中遇到的具体问题，及时总结内控工作经验、典型案例，提供各单位学习借鉴。
2、全面推进：5 月，XXX 印发了《关于进一步规范《内部控制》加强廉政风险防控机制建设的指导意见》（XX 财会〔2016〕19 号），对全州内部控制规范工作进行全面动员部署和指导，制定了单位《内部控制规范体系建设审计指标考核标准》（供单位参考）。要求各单位（部门）、县市，通过全面推进行政事业单位内部控制工作，建立健全内部管理制度、实施业务流程再造、完善信息化建设、定期开展内控自我评价。对各单位分散的经济业务管理进行有效整合，对风险防范由事后查漏转变到“事前防范、事中监督、事后追责”，改变以往凭经验、人为因素工作的状况，将制衡机制嵌入到内部管理制度之中，使单位各项经济业务开展做到管理制度化、岗位流程化、流程透明化，为提高行政事业单位管理水平和防范风险能力建立长效保障机
制。
三、推进行政事业单位内部控制工作中存在问题及原因分析 1、存在问题：
一是单位内部控制意识不强。有的单位不了解内部控制的含义，也不知道内部控制制度具体包括哪些内容。单位也不开展内部控制制度方面的全员业务培训。内部控制有效实施情况也没有纳入单位内部相关部门及分管领导的考评体系。有的单位没有建立内部监督机制，对经济活动的重要环节未开展定期和不定期检查，也没有开展对内部控制设计和运行的有效性的评价。有的单位对外部和内部监察以及经济活动风险评估中所发现的本单位存在的问题也不及时按要求进行整改。
二是单位制度不健全或执行不力。有的单位制度缺失或“碎片化”，部门各自为政，不成体系。有的制度多年未及时更新，与现代管理制度严重脱节或者没有形成适合自己的独立制度，以参照执行上级单位制度来敷衍了事。有的单位制度形式化，束之高阁，日常工作凭经验。有的单位制度教条化，条款生搬硬套，不符合自身特点，操作性差。有的单位岗位责任制和议事决策机制，经济活动的决策、执行、监督有效分离机制不健全。有的单位内部控制关键岗位人员轮岗、AB 岗制度、回避制度等没有得到有效实施。
三是单位会计基础管理存在漏洞。有的单位不相容职责未分离，相互制约缺失，关键岗位人员离岗存在工作交接不清等。有的单位没
有建全印章和票据管理制度，没有按照规定设置票据专管员、建立票据收、发、存台账。有的单位出纳人员没有从业资格证书，无证上岗。有的单位合同管理不够规范，业务部门合同签订后没有及时提交财会部门，没有定期对合同进行统计、分类和归档。
四是单位资产管理有待加强。有的单位固定资产管理没有实行“一物一卡”，固定资产清查盘点清单没有实行联签并存档，没有定期及时处理账实不符的情况，单位职工退休或离岗没有办理资产移交的书面记录等。根据《规范》规定和《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》要求，单位要建立适合本单位实际情况的内部控制体系，梳理单位各类经济活动的业务流程，明确业务环节，系统分析经济活动风险，确定风险点，选择风险应对策略，在此基础上建立健全各项内部管理制度并督促执行。检查中，很多单位没有按要求进...
篇七：事业单位内部控制实施方案
内部控制工作的经验,做法及取得的成效范文（五篇）一、单位内部控制工作的经验、做法及取得的成效
为了有效防控廉政风险，进一步提高行政事业单位内部管理水平，财政部发布了《行政事业单位内部控制规范(实行)》，要求从开始全面实施。我市各级行政事业单位高度重视，积极行动，内控规范的贯彻实施已取得初步成效。我们将陆续整理有关单位的主要经验做法，供大家学习参考。
市农机局作为我市贯彻实施内控规范的七家试点单位之一，在内控的建立与实施过程中，紧密结合本单位工作实际，以问题为导向，有效实现了权力制衡，使单位领导从源头上规避了经济责任风险。主要做法是：
一 、组建领导小组，作为内控抓手
单位内控是一个复杂的体系，工作涉及到预算业务、收支业务、采购业务、资产管理、建设项目、合同管理、内外监督等各项经济活动，需要内部各处室的协作和配合。市农机局在工作中意识到单位领导重视是推动实施内控的关键。工作中与党风廉政建设密切结合，使单位领导树立起风险防控意识，为内控工作的推进奠定了基础。
成立了由局长任组长、分管纪检工作的副局长任副组长、各处室(站)负责人为成员的内部控制规范领导小组。领导小组下设内控工作办公室，其中计财处牵头协调内部控制的建立与实施工作，各处室(站)为内部控制的具体
执行机构，积极配合内控工作办公室建立和实施内部控制;纪检部门牵头内控评估，对内部控制的建立和实施情况进行监督，及时发现并指出局内部控制管理中的问题和薄弱环节，督促各处室(站)落实内部控制的整改计划和措施，确保局内部控制体系的有效运行。
二、拟定工作方案，明确推进计划
印发了《青岛市农业机械管理局<内部控制规范>试点工作方案》。农机局的内控建设主要分为以下五个阶段：
一是宣传准备阶段(8 月-9 月)，主要包括学习内控相关知识，制定内控工作方案，成立内控工作团队。
二是内控梳理阶段(10 月-12 月)，组织培训、召开启动大会，梳理制度流程、费用支出，风险分析、建立控制机制，优化制度、流程、表单等。
三是成果汇编阶段(12 月-2015 年 1 月)，汇编内控规范管理手册，汇编经费支出管理指南，开展内控工作总结、汇报等。
四是内控运行阶段(2015 年 1 月-2015 年 3 月)，发布内控手册、费用指南，按照手册、指南实施业务，监督检查、开展内控评价，组织开展风险评估。
五是信息化阶段(2015 年 3 月后)，收集信息化建设需求，部署初始化信息系统，试运行内控信息系统。
三、构建 内控机制，保障内控实施
(一)建立了单位层面的内控运行制约机制。主要包括 8 个方面的内容：内控管理职责分工，经济活动决策机制，关键岗位责任机制，关键人员资质能力，财务信息编报要求，信息技术应用要求，经济活动风险评估，内部控制监督评价。
(二)梳理了单位主要经济业务管理制度及流程。针对预(决)算管理、经费收支管理、农机专项资金管理、政府采购管理、合同管理以及资产管理等 6 个业务模块，在规章制度方面，总计梳理 66 份外部制度文件，分六个模块
汇编成册,梳理 8 类 28 份内部制度文件，其中 5 份涉及经济活动管理;在业务流程及风险管控方面，总计梳理优化32 个业务流程，32 个风险控制矩阵(涉及 64 个主要风险点、11 个关键控制措施)，21 个内控指南;在工作表单方面，总计梳理近 20 个表单，新建预算执行分析表、合同审批单、空白支票领用备查登记簿、合同归档表等 4 个表单，优化完善费用报销单、差旅费报销单、借款单等 3个表单。
(三)汇编内控管理工作手册。汇总整理《内控规范管理手册》，共分为手册说明、单位层面内控概况、业务层面内控实施、内控监督评价五个部分，做到经济业务管理规范有序，内控管理职责清晰，提高单位人员工作效率，实现内部管理的规范化、法治化和信息化
(四)通过信息化对制度和流程进行“固化”。要保障内控真正落地，信息化是实施内控的最重要手段。市农机局在信息系统建设中将内控理念嵌入信息系统中，将制度和流程进行“固化”并达到常态化，真正实现从“人治”管理向“法治”管理和科学管理的转变。
内控规范建设政策性强、涉及面广、工作量大且具有相当难度和专业性的工作，单位自身开展内控建设缺乏精力和专业知识和信息化手段，很难保证内控建设的效率和效果。下一步市农机局将采取各种方式加强内控宣传，在局内形成“人人学内控，处处讲内控”的良好氛围。同时，通过与专业机构合作，获取其专业理论支撑和丰富实务经验，确保内控规范实施取得良好效果。
二、单位内部控制工作的经验、做法及取得的成效
2015 年是专员办全面推进工作转型的开局之年，陕西专员办以加强内部控制为基础，推进工作转型有序开展，不断提高监管成效。
一是创新方式，有效控制预算审核质量风险。今年是专员办工作转型后第一次实质性、大范围介入预算编制审核工作。按照财政部的要求，我办开展了对 561 家在陕基层预算单位 2016 年“一上”部门预算，包括基本支出预算、资产配置预算和重点项目支出预算的审核，并对2016-2018 年三年预算规划进行了审核，对重点项目进行了绩效评价，共审核重点项目 355 个。由于单位多、任务重，加之部里审核时间的要求，又是首次开展如此大范围的预算编制审核，审核风险相对较大。为了有效控制审核风险，提高审核质效，我办从基础工作和规范流程抓起，创新审核方式方法，提高审核效率，确保了审核工作的圆满完成。如，专门研究设计了《基础资料审核表》、《项目审核及评审审核表》、《新增资产配置情况审核表》，规范业务工作流程和标准;明确了牵头业务处，在审核过程中，及时将审核要求、要点、标准等信息传达到审核业务经办处，确保了审核尺度和进度的统一性;严格按照规定在涉密网上进行数据审核和处理，确保了审核数据的安全性。
二是夯实基础，有效控制预算执行审核监督风险。今年我办共开展 16 项转移支付资金预算执行监督工作。在每项工作开展前，我办均制定了审核方案，明确政策要求、审核重点、工作流程、时间节点、任务分工和责任要求等，确保审核工作顺利完成。在审核工作中，科学设计有关表格，清晰完整反映监管数据，根据监管项目的不同特点分别设计了不同的 excel 表格。如，为了清楚了解陕西省城乡居民养老保险制度运行及资金管理情况，设计了陕西省城乡居民《参保缴费年龄结构情况统
计表》、《个人缴费和财政补贴标准变化情况统计表》和《基金收入支出情况统计表》等，有效提高了审核效率，确保了审核质量。健全各项转移支付资金台账，收集各预算单位预算监管基础数据，加强日常分析和动态监控，确保转移支付资金审核监督有的放矢。对以前年度授权延续项目，我办充分利用以前年度审核数据和经验，在实地抽审选点上尽量避免重复;对新增监管事项，提前调查摸底，在明确审核要点的基础上，通过全面资料审核、实地抽审，对申报资料的真实性、准确性、合规性进行严格审核把关，确保审核结果的准确性。
三是严格把关，有效控制监督检查风险。在地方政府债务核查工作中，我办需要在不到一个月的时间里，审核25000 多笔债务，且涉及陕西省各地市，为了有效控制核查风险，我办采取列出各地市债务清单要求地方政府财政部门进行确认的方法，不仅提高了核查效率，也有效降低了核查风险;地方预决算公开检查中，由于全部是网上核查，为了确保检查结果证据充分，我们在查询网站、阅读公开信息的同时，对发现的问题及时进行了证据保全，有效避免了后期交换意见潜在风险。在会计监督检查工作中，认真开展查前调研，除调查了解相关企业的基本情况、会计核算、财务管理、内部控制，近三年重大财务事项及近几年被有关监督部门检查和处理情况外，还调查了解财税优惠政策的贯彻执行情况及会计审计准则执行情况、政策执行中存在的问题等，由于选点科学，有效预防了检查潜在风险，提高了检查工作成效。
四是规范程序，有效控制流程运行风险。严格执行检查汇报制度，要求各工作组在检查、核查期间坚持每周向分管领导或办领导汇报检查进展情况，对工作中发现的问题及线索，存在的问题和困难等及时向办领导汇报反映。严格执行复核制度，财政检查与被查单位交换意
见，被查单位基本情况和检查发现问题，都经过有复核组人员参加的专员办公会集体研究审定，凡专项检查财政检查报告、处理决定，都由复核组进行复核，经专员办公会集体审议通过，既确保了检查、审查事实准确、依据充分、合法合规，有效规避监督风险，也有效杜绝了人为放水、利用检查成果为个人谋取不正当利益等腐败问题的发生。坚持对重大审核事项的审核结论和意见进行集体研究讨论，确保审核结果的准确性，如，对垂管单位公务用车制度改革实施方案的审核意见、退税审批意见等，实行业务处初审、专员办公会集体研究审议通过后，才能正式出具审核意见。要求各业务处对单笔申报金额在 300 万元以上的审核审批工作坚持进行实地审核，有效降低审核风险，提高审核成效。
五是加强沟通，有效控制外部风险。主动出击，加强与地方财政部门的沟通，梳理了《陕西专员办监管项目需陕西省财政厅报送审核资料时限表》，通过发函、现场座谈等方式，明确了陕西省财政厅配合工作事项及提供的资料、完成时限等，争取工作支持、配合，从而提高各项工作时效，避免了因时间上的紧张造成的审核风险。在盘活财政存量资金等专项检查中，严格按照规定对检查发现问题进行定性，每一个检查小组也在现场检查结束前，与被查单位进行了充分沟通，确保查出的问题事实清楚、定性准确，有效避免了意见交换不充分可能引发的监督检查风险。在基建贴息审核中通过强化三方责任意识，即强化项目单位真实合规申报责任意识、强化地方财政部门审核把关责任意识、强化专员办从严精准终审责任意识，形成三方合力，降低了专员办终审工作风险。
六是民主公开，有效控制管理风险。在工作过程中，坚持民主议事制度，积极倡导民主作风，充分发挥集体决策的优势。坚持重大工作部署、检查结论处理意见、内
部人、财、物管理等方面的决策全部由专员办公会议研究决定，形成专员办公会议纪要发布内网，向全办干部公开，增加决策的透明度，扩大干部职工的知情权。进一步加强“三公经费”管理和日常财务报销工作，严格预算执行，办内凡 1 万元以上的财务支出项目全部上专员办公会集体研究审议后方可列支。制定了《中共财政部驻陕西省财政监察专员办事处党组关于落实党风廉政建设主体责任的实施办法》，严格落实办、处两级领导的党风廉政建设责任，坚持“一岗双责”，形成一级抓一级，层层抓落实的党风廉政建设工作局面，明确了用人责任、纠正责任、监督责任、支持责任、管理责任，坚持谁主管、谁负责，坚持抓早抓小，对违纪违法问题早发现、早教育、早查处，保持高压态势，遏制腐败蔓延势头，有效降低了党风廉政风险。
三、单位内部控制工作的经验、做法及取得的成效
根据《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》(财会〔2015〕24 号，以下简称《指导意见》)要求，行政事业单位(以下简称单位)应当依据《行政事业单位内部控制规范(试行)》(财会〔2012〕21号，以下简称《单位内部控制规范》)积极开展内部控制自我评价工作,并就单位内部控制自我评价情况进行报告。为推动单位按照《行政事业单位内部控制报告管理制度(试行)》(财会〔2017〕1 号，以下简称《管理制度》)编制内部控制报告，掌握单位内部控制建立与实施情况，更好地发挥信息公开对单位内部控制建设的促进和监督作用，省财政厅下发了《湖南省财政厅关于开展2016 年度行政事业单位内部控制报告编制工作的通知》
(湘财会函〔2017〕2 号)，要求所有行政事业单位必须编制 2016 年度行政事业单位内部控制报告。为贯彻落实省财政厅的工作部署，现就我市行政事业单位编制 2016 年度内部控制报告有关事项通知如下：
一、工作目标
开展单位内部控制报告编报工作，旨在进一步加强单位内部控制建设工作，更好地发挥内部控制在提升单位内部治理水平、规范内部权力运行、促进依法行政、推进廉政建设中的重要作用。
二、总体要求
(一)高度重视，精心组织。各县市区，市直各单位要提高对单位内部控制报告工作重要性的认识，要把推进内部控制工作列为“一把手”工程来抓，单位主要负责人对本单位内部控制报告编制工作负总责。要加强组织领导，健全工作机制，强化统筹协调，加大保障力度，加强内部控制人才队伍建设，为推动本地区、本单位内部控制报告编制工作提供组织保障和人才支撑。
(二)数据准确，报送及时。各单位主要负责人对本单位内部控制报告的真实性和完整性负责。各单位应当在认真学习《指导意见》和《单位内部控制规范》的基础上，按照《管理制度》的有关规定，结合本单位建立与实施内部控制的实际情况，及时编制和报送内部控制报告。
(三)加强分析，推动整改。各县市区，各部门要在做好内部控制报告编报工作的基础上，坚持问题导向，加强对内部控制重点、难点问题的分析及评价结果的应用，并通过指导和监督检查推动所属单位内部控制问题整改，逐步完善单位内部控制建设工作。
三、报送要求
(一)报送时间
各县市区财政部门应当于 2017 年 4 月 10 日前完成对本辖区行政事业单位上报的行政事业单位内部控制报告的
审核和汇总工作，将本县市区行政事业单位内部控制报告纸质版和电子版报送至市财政局会计科。
各市直单位应当于 2017 年 4 月 10 日前完成本部门所属单位内部控...
篇八：事业单位内部控制实施方案
事业单位内部控制规范史晓明生活中的控制现象无人售票公交车上的内部控制上下班刷卡签到签退家长叫孩子天天回家第一件事做作业………………
政府部门里常见的内控现象财经重地，非请莫入库房重地，闲人免进请你签字（或留下指纹）请输入你的密码一支笔一人为私，二人为公令人不爽的告示牌令人烦恼的手续令人熟悉的说法和作法
关于印发《行政事业单位内部控制规范（试行）》的通知财会[2012]21号党中央有关部门，国务院各部委、各直属机构，全国人大常委会办公厅，全国政协办公厅，高法院，高检院，各民主党派中央，有关人民团体，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），新疆生产建设兵团财务局：为了进一步提高行政事业单位内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》等法律法规和相关规定，我部制定了《行政事业单位内部控制规范（试行）》，现印发给你们，自2014年1月1日起施行。执行中有何问题，请及时反馈我部。附件：行政事业单位内部控制规范（试行）财 政 部2012年11月29日
第一部分 制定的背景及重要意义一、制定的背景1.内控基础不牢2.内控认识不足3.内控信息化不高4.信息公开不够5.风险意识不强6.内控人才不多
二、制定的必要性（一）理论必要性公民是所有者，其相对分散，需要下放权力与经营者——政府。公民对于政府所属的行政事业单位通过税收的形式激励政府从事公共事业。道德风险与逆向选择问题，促使公民还会用另一只手去监督其是否将财政资金运用的合理合法。于是监管必不可少，内部可以通过内部控制与内部审计监督，外部则可以通过政府审计监督解决，使得资金的使用与流向有利于公共职能的充分发挥。
7激 励约 束公共管理的本质整个公共管理就是在协调内部的这两者关系！一个都不能少
（二）实践必要性行政事业单位作为管理社会公共事务的主体，还是掌握公共权力的重要机构。腐败往往是与公共权力共生的现象，当行政事业单位尤其是行政单位所掌握权力不受到制衡和监督时，它的行为一旦出现失误、违法时，就会对广大人民的合法权益造成直接的侵犯，对公共资金的造成浪费，甚至带来公共利益的损害。
行政事业单位必须加强内部自身管理，制定一套严格的制度和有效的控制，来加强廉政风险防控机制的建设，抑制乃至消除腐败现象，这其中的关键就在于通过有效控制实现对权力的制衡、监督，提高决策的民主性、科学性，保证财政财务收支真实、合法、效益，维护资产管理安全完整，防止损失、滥用和毁坏等不良行为的发生。
十八大以来的反腐败十八大报告中提到“不管涉及什么人，不论权力大小、职位高低，只要触犯党纪国法，都要严惩不贷”。十八大之后，从中央到地方掀起的这场“反腐风”也可以看出，被查处的官员中上至省部级高官，下至乡镇村官，“既拍苍蝇，又打老虎”的特点突出。十八大以来，20多位省部级以上官员被纪检部门公开停职并调查，涉及重庆、广东、四川、山西、山东、新疆等省市。
舆论认为是显示新一届领导人对治理腐败问题的决心和信心。靠网络反腐在当前形势下有作用，但不是长远之计，长远地看，还是要靠制度、靠法制。
三、重要意义（一）建设廉洁高效、人民满意的服务型政府的要求政府的职能定位：经济调节、市场监督、社会管理和公共服务
党的十八大明确指出：要深化行政体制改革，建设职能科学、结构优化、廉洁高效、人民满意的服务型政府。要求规范公共权力的运行，加强对行政权力的监督。习近平总书记强调，要加强对权力运行的制约和监督，把权力关进制度的笼子里，形成不敢腐的惩戒机制，不能腐的防范机制，不易腐的保障机制。
李克强总理指出，要用制度管权、管人、管钱，给权力涂上防腐剂，戴上"紧箍咒"，真正形成不能贪、不敢贪的反腐机制。财政资金、公共资产都是纳税人的钱，管好用好也是预防腐败的重要方面。从一定意义上讲，搞好内部控制，能够起到制度笼子的作用。
（二）适应分类推进事业单位改革的要求2011年3月印发的《中共中央国务院关于分类推进事业单位改革的指导意见》（中发[2011]5号）提出：按照政事分开、事企分开和管办分离的要求，以促进公益事业发展为目的，以科学分类为基础，以深化体制机制改革为核心，总体设计、稳步推进。
1.创新管理体制政府与事业单位的关系管办分离，进一步落实事业单位法人自主权。2.创新法人治理结构面向社会提供公益服务的事业单位，要探索建立多种形式的治理结构，健全决策、执行和监督机制，提高运行效率，确保公益目标实现。3.创新监督机制要建立健全绩效考评、信息披露、社会公示和听证等各项制度，加强审计和舆论监督。
（三）适应财政规范化科学化信息化管理的要求管理工作事关大局，基础工作关乎成效。在财政管理工作上要重点围绕完善制度、明确职责、理顺流程、控制节点、加强监督，下大力气提高内管管理和控制的有效性，推进财政管理科学化、规范化和信息化。财政部门负责国家预算资金的管理，必须要重视内控建设。建立内部控制，就是为保障单位业务文件高效运行，确保财务记录、财务报告信息和其他财务管理信息的及时、可靠和完整。
（四）国务院治理“小金库”和打击“假发票”的要求2012年1月17日，中央治理“小金库”工作领导小组在北京举行了新闻发布会，通报三年来全国开展“小金库”专项治理工作的情况：2009-2011年三年来共查处“小金库”60722个，涉及金额315.86亿元，已纠正违规资金235.23亿元，其余违规资金正在纠正中，10429人被追究责任。2010年国务院开展打击“假发票”专项活动。
（五）我国内部控制标准体系建设的要求内部控制——内部会计控制——内部控制的发展过程。企业+（行政事业）单位
（六）提高我国行政事业单位内部管理水平、加强廉政风险防控机制建设的要求内部控制在方向、思路、要求和方法上与中纪委积极推动的廉政风险防控机制建设是基本一致的。内部控制实际上是廉政风险防控的组成部分，是从单位内部经济活动风险管控这一角度出发落实廉政风险防控的要求。
第二部分 九个数字解读规范全国各级各类行政事业单位的内部控制工作都适应《行政事业单位内部控制规范》，没有区别行政单位和事业单位分别制定和执行不同的内控规范。一、通用一个制度
二、依据两部法律制定（一）会计法第四条规定：“单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。”第八条规定：“国家实行统一的会计制度。国家统一的会计制度由国务院财政部门根据本法制定并公布。
”
第二十七条：“各单位应当建立、健全本单位内部会计监督制度。单位内部会计监督制度应当符合下列要求：（一）记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应当明确，并相互分离、相互制约；（二）重大对外投资、资产处置、资金调度和其他重要经济业务事项的决策和执行的相互监督、相互制约程序应当明确；（三）财产清查的范围、期限和组织程序应当明确；（四）对会计资料定期进行内部审计的办法和程序应当明确。
（二）预算法1.单位预算是指列入部门预算的国家机关、社会团体和其他单位的收支预算。2.对预算的编制、执行和决算的过程进行了规定，预算编制后要经过国家立法机构审查批准后方能公布并组织实施，预算的执行过程也受法律的严格制约，非经法定程序，任何人无权改变预算规定的各项收支指标，这就使各单位的财务行为通过预算的法制化管理被置于监督之下。
三、围绕三个内容来实施内控《行政事业单位内部控制规范（试行）》对内部控制做了定义。第三条规定：“本规范所称内部控制规范，是指单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动风险进行防范和管控。”
四、建立和实施内部过程中要把握四个原则（一）全面性原则内部控制应当贯穿单位经济活动的决策、执行和监督全过程，实现对经济活动的全面控制。“两个全”
（二）重要性原则在全面控制的基础上，内部控制应当关注单位重要经济活动和经济活动的重大风险。“两个重”
（三）制衡性原则内部控制应当在单位内部的部门管理、职责分工、业务流程等方面形成相互制约和相互监督。“两个相互”通过将制衡机制嵌入到内部管理制度之中，使内部管理制度更具有针对性和可操作性，有利于堵塞漏洞、消除隐患，真正发挥制度管权、管事和管人的作用。
（四）适应性原则内部控制应当符合国家有关规定和单位的实际情况，并随着外部环境的变化、单位经济活动的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。“两个符合”1.个性化：内部控制应当与单位性质、业务范围、经济活动的特点、风险水平以及所处内外环境等相适应相匹配，才能取得理想的控制效果。2.动态化：内部控制的建立不是一劳永逸的，而是一个不断完善的动态过程。
五、行政事业单位内部控制要实现五个目标（一）合理保证单位经济活动合法合规行政事业单位的经济活动合法合规是单位有效履行职能的前提，所以，合理保证单位经济活动合法合规是行政事业单位内部控制的最基本目标。通过制定制度、实施措施和执行程序，合理保证行政事业单位的经济活动在法律法规允许的范围内进行，符合有关预算管理、财政国库管理、资产管理、建设项目管理、会计管理等方面的法律法规，避免违法违规行为的发生。
（二）合理保证资产安全和使用有效国家对行政事业单位资产的管理，坚持所有权和使用权相分离的原则，实行国家统一所有、政府分级监督、单位占用、使用的管理体制。资产是行政事业单位正常运行的物质基础和财力保障，资产不安全、使用效率低下都将对行政事业单位各项工作的正常开展产生不利影响。所以，合理保障资产安全和使用有效是内部控制的重要目标。
（三）合理保证财务信息真实完整按照国家规定编制和提供真实完整的财务信息是行政事业单位的法定义务，是提升内部管理水平的有效手段。所以，合理保证单位财务信息真实完整也是内部控制的重要目标。行政事业单位应该根据内控规范的要求加强会计核算和预算、决算管理，确保财务信息真实完整，并且强化财务分析和结果运用，为外部监管和内部管理提供信息支持。
（四）有效防范舞弊和预防腐败腐败和舞弊的根源就在于对权力缺乏有效的制约和监督。建立反腐败、反舞弊的长效机制，必须将事后惩治与事前预防相结合。内部控制的核心就在于制衡。科学运用内部控制的原理和方法，将制衡机制嵌入到单位内部管理制度建设中去，强化内部监督，通过建立和实施严密的内部控制，起到“关口前移”的效果，实现有效防范舞弊和预防腐败的效果。
（五）提高公共服务的效率和效果提高公共服务的效率和效果是行政事业单位业务活动的总体目标，同时也是行政事业单位内部控制的最高目标。这一目标的实现是以前四项目标为基础，通过建立和实施内部控制，加强对单位内部控制风险活动的防范和管控，切实合理保证经济活动的合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整，并有效地防范舞弊和预防腐败，就能够为行政事业单位有效履行职能夯实物质基础，实现提高公共服务的效率和效果的目标。
六、单位内控规范涵盖六项业务预算业务——预算管理办法收支业务——收支管理办法采购业务——采购管理办法资产管理——资产管理办法建设项目管理——建设项目管理办法合同管理——合同管理办法
七、建立和实施单位内控要把握好七个步骤（一）梳理单位各类经济活动的业务流程根据单位“三定”规定，通过组织相关人员包括邀请外部专家对单位的预算业务、收支业务、政府采购业务、资产管理、建设项目管理、合同管理等构成经济活动的各项业务进行调研和访谈，既包括业务层面的组织机构设置，还包括业务层面本身的各项业务流程，对各项业务特点进行总结和归纳，明确各项业务的目标、范围和内容。
（二）明确业务环节按照业务实现的时间顺序和逻辑顺序，将各个业务中的决策机制、执行机制和监督机制融入到业务流程中的每个业务环节，细化业务流程中各个环节的部门和岗位设置，明确其职责和分工。比如，预算业务按照预算的时间顺序和逻辑关系可以分为预算编审、预算批复、预算执行、决算和绩效评价等主要业务环节，并在各个业务环节中确定预算业务决策管理机构、预算业务管理工作机构和预算业务管理执行机构的工作机制。
（三）系统分析经济活动风险风险分析要从各个业务所面临的内外部环境入手，讨论环境对单位内部控制的负面作用，运用多种手段进行风险的定性和定量评估。比如预算编审中的风险将直接影响到预算批复、预算执行、决算和考评等环节，预算业务的风险将直接导致收支、政府采购等业务失去基础和依据。
（四）确定风险点确定风险点要依据业务流程梳理，对机构设置和岗位设置进行具体分析，从业务环节角度评估特定风险，找出可能造成单位经济利益流出的风险点。比如，在预算编审环节，预算金额不准确的风险不但来自于各个预算单位的上报数额，也来自于预算管理部门对各个预算单位上报金额的统计和汇总，还取决于预算决策部门对预算金额的批复。因此，风险点实际上就是对于业务环节来说更为细化的风险分析。
（五）选择风险应该策略风险应对策略就是对已经识别的风险进行定性分析、定量分析和进行风险排序，制定相对的应对措施和整体策略。风险应对策略主要包括风险规避、风险转移、风险减轻和风险接受四种。
（六）在此基础上根据国家有关规定建立健全单位各项内部管理制度各个单位应当根据自身实际情况，按照内部控制的逻辑顺序，建立健全单位各项内...
篇九：事业单位内部控制实施方案
事业单位内部控制体系建设规划方案范文 一、内控体系建设工作的总体目标 根据省财政厅、省监察厅、省审计厅及省卫计委文件的要求，结合我县“十三五”发展战略的要求，提高效益，回报社会，惠及职工。按照“全面启动、分批实施、务求实效”的原则，以全面测试、梳理医院内部控制现状为基础，以防范风险和提高效率为重点，以分析单位内部控制缺陷、补充修订管理制度、职责分工和业务流程为手段，建立涵盖本单位的决策层、执行层、业务层等各个层级的全员、全过程内控体系。从而有效保证本站经营管理合法合规，资产安全，财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进实现医院发展战略。单位内部控制体系建设的总体目标是：按照单位内控建设工作的整体部署，于 2016 年年底前完成内部控制的建设和实施工作，力争到 2017年底，遵照《行政事业单位内部控制规范》（试行）和《医院内部控制制度（试行）》，在全站范围内建立统一、规范、完善的内部控制体系并使之有效运行。
二、内部控制体系建设的原则及要素 内部控制体系建设的主要任务是：建立覆盖我站各项经营管理活动的内部控制体系；制定评价标准、监督检查并促进内部控制制度有效执行；实现内部控制与全面风险管理有机结合，提高基础管理水平和风险防控能力。此次内控建设具体包括全面预算、收支管理、采购业务、资产管理、建设项目管理、合同管理、财务报告、内部信息传递和信息系统等在内的医院运营管理的各个方面。
按照《行政事业单位内部控制规范》（试行）的要求，梳理、修订、健全单位现有各项规章制度，细化、完善各项经营管理业务（工作）流程，建立适应我站经营管理实际需要的内部控制制度体系。
（一）建立内控体系的必要性：完善的内部控制制度体系是约束、规范医院管理行为的准则，是减少风险、风险防控的基本保证，可以保障经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和管理水平，促进医院发展战略和目标的实现。
（二）建立与实施内部控制遵循下列基本原则: 1.全面性原则。内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程,覆盖医院的各种业务和事项。
2.重要性原则。内部控制应当在全面风险管理控制的基础上,关注重点领域和高风险领域。
3.制衡性原则。内部控制应当在医院治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等各方面相互制约、相互监督,同时兼顾运营效率。
4.适应性原则。内部控制应当与经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应,根据业务发展和管理需要持续改进内部控制制度，并随着情况的变化及时加以调整，建立动态调整机制，防止制度缺失和流程缺陷。
5.成本效益原则。内部控制应当权衡实施成本与预期效益,以适当的成本实现有效控制。
（三）建立与实施有效的内部控制涵盖如下五个要素: 1.内部环境。内部环境是实施内部控制的基础,主要包括治理结构、
机构设置及权责分配、人力资源政策、企业文化等。
2.风险评估。风险评估是医院及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险,合理确定风险应对策略。
3.控制活动。控制活动是我站根据风险评估结果,采用相应的控制措施,将风险控制在可承受度之内。
4.信息沟通。及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息,确保信息在单位内部、本院与外部之间进行有效沟通。
5.监督。内部监督是对内部控制体系建立与实施情况进行监督检查,评价内部控制的有效性,发现内部控制缺陷时,应当及时加以改进。
（四）以价值管理为主线，以风险管理为导向，全面梳理和优化各项业务（工作）流程，明确关键领域和控制点，制定修订完善制度流程，制作内部控制制度汇编，建立形成内部控制制度体系。
（五）按照管理制度化、制度流程化、流程信息化的要求，推进内部控制信息化建设，各业务流程嵌入信息系统，实现控制措施在线运行。
三、建立内部控制组织体系 为确保医院内控建设工作顺利推进,保证内控机制有效运行,医院将建立内部控制组织体系，通过建立健全内部控制的组织体系，使管理层及决策层能及时获得适当信息；全体员工能共同参与内部控制建设，共担内部控制责任；各层级、各部门、各岗位明确内部控制职责。
内部控制的组织架构有四个层面，分别是决策、管理、执行、监督。决策层面包括：院长办公会、内部控制建设领导小组；管理层面包括：内部控制建设执行小组；执行层面包括医院内部各职能部门和各业务部
门；监督层面是单位审计部门。
（一）院长办公会 是我院最高决策机构，负责内部控制的建立健全和有效实施；审议年度内控评估报告；审议内控与风险管理的重大策略，重大风险及内控缺陷的解决方案；审议内部控制建设领导小组设置及其职责方案；审批内控最终工作成果；有关内部控制及风险管理的其他事项。
（二）内部控制建设领导小组职责 医院将设立内控建设领导小组，待领导过会讨论通过后实施。
内控建设领导小组组长由院长担任,是内控体系建设的第一责任人。内控建设领导小组对内控工作实施进行全面领导、决策、部署和指挥。
内控建设领导小组 组长：xxx 副组长：xxx、xxx 成员：xxx、xxx、xxx、xxx 主要职责：
1.负责确定内控体系建设的总体目标、政策、制度、工作范围； 2.负责明确内控体系建设的整体部署及内控工作的运行管理； 3.负责针对内控管理缺陷提出合规性管理建议及改进方案并推进整改； 4. 有关内部控制管理的其他事项。
（三）内控工作小组职责 内控建设领导小组下设内控建设执行办公室,内控建设执行办公室
设在财务部门，由财务科科长担任主任，执行办公室负责内部控制体系建设工作的具体开展。
内控体系建设执行办公室 主任：xxx 副主任：xxx 成员：xxx、xxx、xxx、 主要职责：
1.负责内控体系建设成员的职责分工； 2.负责确定内控体系建设的具体时间安排； 3.负责组织医院内部资源的对接、沟通、协调； 4.记录或更新业务流程图、评估内控设计及操作的有效性； 5.反馈内控缺陷、上报内控工作执行情况及重大问题、将年度内控评估报告提交内部控制建设领导小组审阅； 6.内控工作文档管理； 7.负责本次内控体系建设的其他实施工作。
（四）内审部门职责 作为内部审计职能部门，审计科室要对内控建设实施情况进行日常监督和专项检查，配合内控执行小组对本院内控建设工作进行评估。
（五）各职能部门及业务部门 为内控工作小组开展工作提供支持和协助，组织安排本部门或单位涉及内控工作所需资源，协调本部门或单位内控工作开展的各项重要事宜。
各职能部门及业务部门应由专人兼职负责本部门的内控管理工作，即内控管理员。内控管理员职责包括：
1.联系本单位内控建设执行办公室相关人员，提供工作所需各项资料； 2.协助组织描述本单位的主要业务流程、关键控制点及重要的控制措施，协助内控问题记录，提出整改建议或方法等； 3. 协助本单位内控缺陷的整改，及时反馈缺陷整改情况以及内部控制的主要情况等； 4. 编制本部门内控评价报告。
5.组织安排与内控管理相关的其他工作。
由于内控管理员是内控工作办公室与各职能部门或业务部门对接沟通的纽带，起到承上启下的作用，所以内控管理员的工作需要各部门领导的大力支持，需要全体员工的积极参与与通力协作。
四、内控体系建设工作步骤 内控建设工作涉及我站运营管理的全过程,包括各个层面、各类业务、各项制度流程，涉及面广，计划于 2016 年 8 月至 2017 年底完成内部控制体系构建工作。
篇十：事业单位内部控制实施方案
县供销合作社联合社 行政事业单位内部控制建设工作 实 施 方 案为贯彻落实财政部《关于开展 2016 年度行政事业单位内部控制报告编报工作的通知》（财函〔2016〕3 号）、《XX省财政厅 XX 省审计厅 XX 省人力资源和社会保障厅关于加强行政事业单位内部控制建设的通知》（X 财会〔2016〕8号）和县财政局《关于转发财政部关于开展 2016 年度行政事业单位内部控制报告编报工作的通知》（X 财会函〔2017〕1 号）的精神，进一步提高县供销社机关内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设，2017 年底前完成内部控制的建设与实施工作。现结合我社实际，提出如下实施方案：
一、指导思想 认真贯彻落实党的十八大和十八届五中、六中全会精神， 深入贯彻习近平总书记系列重要讲话精神，全面推进行政事业单位内部控制建设，规范行政事业单位内部经济和业务活动，强化对内部权力运行的制约，防止内部权力滥用，建立健全科学高效的制约和监督体系，促进单位公共服务效能和内部治理水平不断提高。
二、内部控制主要目标
通过梳理各单位经济活动的业务流程，明确业务环节，分析经济活动风险，确定风险点，完善制度规定，达到合理保证单位经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败，提高公共服务的效率和效果。
三、组织领导 (一)成立内部控制建设领导小组。成立由县社党组书记、主任任组长，分管财会和办公室工作的副主任任副组长，各科（室）负责人为成员的“XX 县供销社内部控制领导小组”，负责落实内部控制体系建设工作，组织实施内部控制方案（领导小组成员和主要职责见附件 1）。
(二)设立领导小组办公室。领导小组办公室设在财务统计科，由财务统计科牵头并承担日常工作，负责指导督查内部控制建设工作有效开展，协调解决工作中遇到的问题，草拟内部控制工作实施方案、风险评估报告、内部控制评价报告以及其他日常事务等工作。（内部控制领导小组办公室主要职责见附 2）
四、方法措施 (一)加强宣传培训，营造良好氛围。全面启动内部控制建设和实施工作。学习贯彻《行政事业单位内部控制规范》、《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》、《财政部关于开展行政事业单位内部控制基础性评
价工作的通知》文件精神，广泛深入的宣传，引导单位广大干部职工树立正确的权力观，自觉提高风险防控和抵制权力滥用意识,为贯彻实施营造良好的舆论氛围和社会环境。加强对行政事业单位领导干部和工作人员有关制约权力运行和严格内部控制方面的培训教育。切实增强对经济活动风险防范和管控，提升内部控制水平。
(二)梳理业务流程，查找风险点。按照内部控制要求全面梳理流程，逐一查找并确定风险点。根据国家法律法规和县社“三定”方案，各部门按照职能部门或岗位的增减或调整，对管理流程和业务流程进行全面梳理、界定，归纳各项管理和业务要求。在全面梳理管理流程和业务流程的基础上，结合各部门职责特点，运用多种手段查找风险点，进行风险的定性和定量评估，确定风险等级。在进行风险评估中，应包括单位层面（内部控制工作的组织、建设、完善、关键岗位工作人员的管理、财务信息的编报）和业务层面（预算管理、收支管理、政府采购管理、资产管理、建设项目管理、合同管理）的风险评估。在控制方法上，应包括不相容岗位相互分离、内部授权审批控制、归口管理、预算控制、财产保护控制、会计控制、单据控制、信息内部公开等方法。对本单位内部控制制度的全面性、合理性和有效性进行自我评价、对照检查，并针对发现的问题，抓好整改落实，进一步健全制度，提高执行力，完善监督措施，确保内部控制有效
实施。自 2017 年起逐年完善、持续优化内控措施，于每年11 月底前将《行政事业单位年度自我评价报告》（见附 3）报送县财政部门。
(三)完善制度措施，落实内控长效机制。办公室根据审定的业务流程和梳理的风险点，对照县社现有规章制度如《关于进一步加强重要事项报告制度的规定》，《党政领导班子会议制度和议事规则》，《XX 县供销社“三公”经费管理实施细则》,《XX 县供销社关于“三重一大”集体决策制度的若干意见》,《廉政风险防控机制建设问责制度（试行）》,《廉政风险预警制度（试行）》,《XX 县供销合作社联合社资产租赁管理办法》等进行逐一分析，补充完善或重新修订各项符合内 (四)建立考核机制，强化监督检查。内部控制领导小组和领导小组办公室应加强对单位内部控制建设和实施情况的指导、检查监督。单位应完善内部监督检查和自我评价制度，通过日常监督和专项检查，查找内部控制过程中存在的薄弱环节，进一步改进和加强内部控制；通过自我评价，评估内部控制的合规性、全面性和有效性。内部监督部门与内部控制的牵头部门应相对独立，以保证监督检查的客观、公正。要将内部监督，自我评价与干部考核、问责制度相结合。结合日常工作开展检查，充分利用单位出具的自我评价报告，提高财务管理和审计的效果，接受社会公众监督。
五、有关要求
(一)加强组织领导。要切实加强对内部控制工作的组织领导，“一把手”负总责，亲自抓内控工作，并将其列入领导班子重要议事日程来统筹安排，成立领导小组，制定实施方案，做好前期部署、部门协调、进度跟踪、指导督促等工作，确保内部控制覆盖单位经济和业务活动的全范围，贯穿内部权力运行的决策、执行和监督全过程。
(二)明确工作职责。单位主要负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责。领导小组办公室要发挥牵头作用，开展培训指导，加强统筹协调，全面推进县社内部控制建设工作，同时，要将单位内部控制自我评价情况列入决算报告和财务报告的重要考核内容。
(三)建立长效机制。通过业务梳理、确定风险点、完善制度等措施，促进单位为实现控制目标，确立组织权力规范有序、科学高效运行的内部控制长效保障机制。
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